Hva betyr "Factoring" i regnskap?

Factoring er en felles finansieringsløsning, både for voksende bedrifter og bedrifter som har økonomiske problemer. Det er en finansieringsløsning fordi factoring er en kundefordrings buy-sell-avtale, ikke et forretningslån. Siden kundefordringer er et forretningsmessig aktiv, påvirker faktoring både balansen og resultatregnskapet.

Hvordan Factoring fungerer

Fordringer factoring selger dine fordringer til et factoring selskap for. Factoring selskapet vil gi deg et kontant forskudd på om lag 65 prosent til 85 prosent av den totale pålydden av fordringene, og hold resten som sikkerhet. Etter at du har trukket et servicegebyr, mottar du balansen som sikkerhetskontrakt når factoringfirmaet samler på alle kontoene din solgte virksomhet. Hvis du selger $ 4.500 i fordringer og serviceavgiften er 4 prosent, vil du motta $ 4.320 og betale et servicegebyr på $ 180.

Faktor serviceavgifter

Beløpet faktureringsselskapet tar som serviceavgift, avhenger av hvem som tar ansvar for innkrevbare gjeld. Hvis virksomheten din påtar seg ansvar, er salget et "med rekurs" salg. Hvis factoring selskapet påtar seg ansvar, er salget et "uten bruk" salg. Selv om servicegebyret for et salg med bruk vanligvis varierer fra 3 prosent til 6 prosent, kan serviceavgiften for et salg uten tilbakekalling løpe så høyt som 15 prosent, avhengig av kredittrisikoen dine kunder utgjør, og den tiden det tar å samle fordringer betalinger.

Regnskapsinnlegg

Når du registrerer et factoring-salg, mottar bokholderen kundefordringer for hele beløpet av salget. Debetoppføringer inkluderer en debet til kontanter for beløpet du mottar foran, en debet til faktorkostnadskonto for serviceavgiften og en debet til faktorfordringer for å overføre saldoen som er igjen i kundefordringer til factoring-sikkerhetsreservekontoen. Når du mottar gjenværende saldo, fullfører en debet til kontanter og en kreditt til faktorkontoene regnskapspostene.

Regnskap for ulovlig gjeld

Den siste regnskapsinnlegget er annerledes dersom virksomheten din påtar seg ansvar for innkreving av kundefordringer, og på grunn av dette mottar ikke hele saldoen holdt i reserve. Anta for eksempel at sikkerhetsreserven er $ 1000. Av denne totalen var factoring selskapet kun i stand til å samle på $ 800. Bokholderen din vil debet kontanter for $ 800 og en feilgjeldskonto for $ 200. En kreditt på $ 1.000 til fakturafordringer kontoer fullfører regnskapsoppføringene.