GAAP-gjenvinningsperioden for bygninger

Bygninger varer normalt lenge. En gjenopprettingstid er hvor lenge du avskriver en eiendel, slik at bygninger vanligvis har lange gjenvinningsperioder. Du reflekterer valget av gjenopprettingstidspunktet i henhold til aksepterte regnskapsprinsipper, eller GAAP, i din finansielle rapportering. Internal Revenue Service har sitt eget sett av avskrivningsregler, og du må bruke gjenopprettingsperioder når du regner med skattepliktig inntekt.

GAAP Recovery Period

Under GAAP estimerer du levetiden til en bygning og bruker dette som gjenopprettingsperiode. Du kan basere ditt estimat på tidligere erfaring eller ved estimater fra kvalifiserte personer, for eksempel ingeniører og arkitekter. Hvis du bygger eller kjøper en helt ny bygning, kan du forvente at den skal gi nyttig service i mange tiår. Hvis du kjøper en gammel bygning, må du faktor i alder og tilstand for å gjøre et rimelig estimat av gjenopprettingsperioden. Du bør også faktor i bruksfrekvens, reparasjonspolitikk og slitasje - en bygning på den nordlige skråningen i Alaska kan ikke vare like lenge som samme bygning i Houston.

IRS Recovery Period

IRS kaller bygninger "fast eiendom". For bygninger som tas i bruk etter 1986, bruker du IRS 'Modified Accelerated Cost Recovery System, eller MACRS, som spesifiserer gjenopprettingstidspunkt for avskrivbare eiendeler. MACRS kommer i to smaker: General Depreciation System, eller GDS, og Alternative Depreciation System, eller ADS. GDS er standard systemet, og det spesifiserer en gjenopprettingstid på 39 år for ikke-hjemmehørende eiendommer. Hvis du er en skattefri organisasjon, bruk eiendommen mindre enn 50 prosent for din bedrift, er en bonde eller du bare velger å, du kan bruke de litt mindre aggressive ADSene, som har en bygningsgjenvinningsperiode på 40 år.

Betydning

GAAP-gjenvinningsperioden og avskrivningsmetode bidrar til å bestemme bokført verdi av en bygning. Bokført verdi er kjøpesummen pluss forbedringer minus avskrivninger. Jo lenger du angir gjenopprettingsperioden, desto langsommere nedgangen i bokført verdi. Dette kan påvirke dine økonomiske forhold, for eksempel avkastning på eiendeler. Din IRS-avskrivning er bare viktig for skatteregnskapet. Din MACRS-gjenvinningsperiode og avskrivningsmetode bestemmer avskrivningsutgiften i et skatteår. Du kan holde to sett med regnskapsbøker, en hver for GAAP og IRS. Du oppgir normalt avskrivningsforskjeller mellom bøkene i en fotnote til regnskapet.

betraktninger

Hvis du setter en bygning i bruk mellom 1981 og 1986, bruker du et annet system kalt Accelerated Cost Recovery System, eller ACRS, for å beregne en bygningens gjenopprettingsperiode for skattemessige formål. Systemet tillot gjenvinningsperioder fra 15 år til 40 år. IRS pensjonerte ACRS i 1987 og erstattet det med MACRS. For eiendommer du tok i bruk før 1981, skulle du følge retningslinjer for skatterelaterte gjenopprettingstidspunkter som ligner på GAAP-retningslinjene. Under GAAP må du anslå bjelkeverdien til en bygning og kan ikke avskrives under denne verdien. IRS-avskrivninger ignorerer bergingsverdier.