Fleksible budsjetter og overheadanalyseløsninger i ledelsesregnskap

Formålet med ledelsesregnskap er å gi budsjettering og resultatinformasjon til ledere slik at de er i stand til å lykkes med å styre et selskap eller en bedrift. Fleksibel budsjettering og overheadanalyse er to grunnleggende verktøy som ledende regnskapsførere bruker til å forstå og forutsi egnet forretningspraksis for et selskap.

Overhead analyse

Overhead - noen ganger referert til som overhead kostnader - er et begrep som beskriver kostnadene ved å drive forretninger annet enn direkte materialer og arbeidskraft som kreves for å lage et gitt produkt eller gi en gitt tjeneste. Når en regnskapsfører foretar en analyse av overheadkostnader, forsøker han å forutsi den indirekte kostnaden ved å drive forretninger og videreformidle den informasjonen til bedriftslederen, som deretter kan budsjettere tilsvarende.

Fast Overhead vs Variabel Overhead

Fast overhead er overheadkostnader som forblir de samme fra måned til måned uansett produksjon. For eksempel vil en stolfabrik betale samme kostnad for å leie plass hver måned, uansett hvor mange stoler er laget. Variable overhead kostnader kan imidlertid øke eller redusere ettersom produksjonshastigheten øker eller reduseres. For eksempel vil en stolfabrik betale betraktelig mer i strømkostnadene, hvis den gjør en dobbelt så mange stoler som vanlig. Analyse av variabel overhead er et eksempel på fleksibel budsjettering.

Fleksible budsjetter

Fleksibel budsjettering er en måte at ledende regnskapsførere dømmer selskapets prestasjoner og hjelpeforvaltere planlegger for fremtiden. Et statisk budsjett - også kalt et opprinnelig budsjett - er et budsjett som er basert på en projisert utgang; for eksempel en stolfabrikks budsjett basert på å lage 500 stoler per måned. Et fleksibelt budsjett er utarbeidet etter at måneden avsluttes, og justerer statisk - eller originalbudsjettet ved å erstatte det faktiske utgangsnivået. Et fleksibelt budsjett tar sikte på å bestemme hvor mye penger det koster - både når det gjelder både direkte og direkte produksjonskostnader - å produsere hver enhet av produksjon eller produkt.

Pro Forma Analyse

Når en ledende revisor har brukt fleksibel budsjettering for å beregne variabelkostnaden per utgangsenhet, kan han deretter bruke denne informasjonen til å bygge det som kalles proforma analyse. Dette er en formel som brukes til å projisere mulige kostnader og inntekter for ulike utgangsnivåer. Det tillater en leder å budsjettere for mulige scenarier. For eksempel kan en stolfabrikkleder bruke en proforma analyse for å bestemme hvor mye penger det vil koste å betale for arbeidskraft, råvarer, faste overhead og variable overheadkostnader dersom stedssalg for neste måned dobles igjen.