Hva er en aktivert rentekostnad?

Aktiverte rentekostnader kan tillate en liten eller stor bedrift å tilbakebetale de tilknyttede kostnadene ved å skaffe lån og kredittkort for å produsere produkter til salgs eller for å skaffe eiendom til virksomheten selv. IRS krever en virksomhet å ta disse fradragene over tid ved hjelp av en metode som ligner avskrivningsfradrag for langsiktige forretningsmessige eiendeler.

Kapitalisert rentedefinisjon

Aktiverte renter er en type eiendel som en bedrift amortiserer eller trekker på selskapets resultatregnskap. Kapitalisering av renter som en forretningsomkostning gjør det mulig for et selskap å spre sine skattefradrag i motsetning til å tjene en forretningsomkostningsfradrag for bare ett enkelt skatteår. IRS bestemmer hvilke typer interesser en bedrift stor eller liten må kapitalisere gjennom de ensartede kapitaliseringsreglene.

Uniform Capitalization Rules

En virksomhet må kapitalisere renter knyttet til gjeld som er lik et selskaps kostnader for å produsere fast eiendom og visse personlige eiendommer. Ifølge IRS-publikasjon 535 skal eiendommen virksomheten produserer være til bruk i selskapets handel eller for salg til kunder. En virksomhet må også kapitalisere renter på kostnader påløpt i produksjonsperioden for utpekt eiendom. IRS definerer utpekt eiendom som fast eiendom, konkret personlig eiendom med et klasseliv på 20 år eller mer, materiell personlig eiendom med en produksjonsperiode på over to år eller materiell personlig eiendom med en produksjonsperiode på over ett år dersom produksjonen kostnaden overstiger $ 1 million.

Renteavskrivninger unntak

Hvis en liten eller stor bedrift ikke kan kapitalisere renter, kan selskapet fortsatt trekke den årlige kostnaden for rentebetalinger på forretningslån og kredittlinjer ved bruk av kontantmetoden. Denne metoden gjør det mulig for selskapet å foreta et årlig fradrag for faktisk rentebetaling, med unntak av eventuelle noter eller fremtidige tilbud om å betale renter. Selskapet kan også bruke periodiseringsmetoden til å trekke rentekostnadene i året selskapet påløper rentegodtgjørelsen, uansett når selskapet faktisk foretar rentebetaling.

Ikke-berettigede renteutgifter

IRS tillater ikke rentekapitalisering for kostnader knyttet til utgifter utenfor produktopprettelse eller for kjøp direkte relatert til selskapet. En bedrift kan heller ikke trekke forbetalt renteutgifter eller utgifter knyttet til refunderte rentebetalinger. Selskapet må senke kvalifiserte kapitaliserte rentekostnader med eventuelle rabatter på rentebetalinger et selskap mottar fra en utlåner. IRS tillater heller ikke et fradrag for renter vurdert på skatt på skatt for virksomheten eller bedriftseier.