Er franchisekostnader fradragsberettiget?

Kjøpe en franchise gir en håper forretningsmann en måte å slå bakken kjører. Ved å drive en bedrift under et etablert merke, kan du dra nytte av alt arbeidet som andre har satt inn for å bygge opp det merket i dine potensielle kunders øyne. Skattekoden gir deg mulighet til å trekke ut kostnadene du betaler for å skaffe og vedlikeholde en franchise, men hvordan du gjør det, avhenger av hvilken type avgifter du betaler.

Franchiseavgifter

En franchise er enerett til å drive en merkevarevirksomhet i et bestemt geografisk område. For å betjene en franchise betaler du rettighetsgebyr til merkevareinnehaveren, eller "franchisegiver". McDonald's Corp, for eksempel, driver ikke alle McDonalds restauranter du ser rundt i landet. De drives av mindre selskaper som betaler franchiseavgift til McDonald's Corp for rett til å bruke McDonalds navn, varemerker, oppskrifter og så videre. Skattekoden gjenkjenner to typer franchise kostnader: innledende og fortsettende. De får forskjellig skattebehandling.

Innledende gebyrer

En forhåndsavgift betalt for å skaffe seg en franchise for et bestemt område, behandles i skattemessig form som en oppstartskostnad, uansett om du kjøper en helt ny franchise fra franchisegiveren eller en eksisterende franchise fra noen andre. Skattekoden klassifiserer innledende franchiseavgift som "Seksjon 197 immaterielle eiendeler", etter den delen av skatteretten som gjelder for dem. Du kan ikke umiddelbart fratre hele kostnaden for en § 197 immateriell som en forretningsomkostning. I stedet må du sette immaterielle på bøkene dine som en eiendel, det samme som en bygning eller utstyr du kjøpte for å starte virksomheten. Deretter amortiserer du immaterielle over 15 år, og kostnadsføres gradvis. Med andre ord, vil du kunne trekke ut bekostning, men ikke alt på en gang.

Fortsatte gebyrer

Etter at franchisen din er oppe, må du vanligvis foreta regelmessige innbetalinger til franchisegiveren for retten til å fortsette å drive franchisen. Skattekoden gir deg mulighet til å trekke fra disse vedvarende franchiseavgiftene som vanlige forretningskostnader så lenge du betaler dem regelmessig minst en gang i året, og hver betaling er enten "vesentlig lik i beløp" eller basert på en fast formel, for eksempel en prosentandel av salg eller fortjeneste.

Eksempel

McDonald's, en av verdens største franchisører, gir et ganske typisk eksempel på en franchiseavtale. Fra 2013, hvis du ønsket å kjøpe en ny franchise, måtte du betale en innledende $ 45.000 gebyr til McDonald's Corp. Den kostnaden ville være en del 197 immateriell, så du måtte amortisere den over 15 år. Når restauranten var i drift, måtte du betale McDonalds månedlig avgift på 4 prosent av brutto salget. Siden disse er faste betalinger basert på en fast formel, er de helt fradragsberettigede som vanlige forretningskostnader. Endelig løper franchiseavtalen i 20 år, da den kan fornyes til samme pris som startavgiften. Fornyelsesavgifter behandles også som immaterielle immaterielle eiendeler, så de må amortiseres.