Hva skjer når en klient ikke har skattegrunnlagsposter?

Styring av finansielle poster er et viktig element i finanspolitisk ansvar. Men selv en sofistikert investor kan ikke ha alle postene som hun trenger for å etablere skattegrunnlaget for investeringene og eiendommen hun eier. Noen investorer arver eiendeler fra familiemedlemmer som ikke opprettholdde tilstrekkelige poster. Andre holder bare detaljerte oppføringer for å få dem ødelagt av brann eller en naturkatastrofe. Når det mangler opptegnelser, kan en skattyter forsøke å rekonstruere skattegrunnlaget for sine eiendeler.

Foretrukne poster

IRS krever at skattebetalere beholder registre som viser skattegrunnlaget for en investering. For aksjer, obligasjoner og verdipapirfond, poster som viser kjøpesummen, salgspris og antall provisjoner bidrar til å bevise skattegrunnlaget. Andre nyttige poster er utsagn og kvitteringer som viser utbytte som skattebetaleren reinvestert, belastningskostnader og opprinnelige utstedelseskort. For fast eiendom er sluttoppgørelsen fra datoen klienten kjøpte eiendommen det beste beviset på skattegrunnlaget. For personlig eiendom støtter kvitteringer og kansellerte sjekker skattebetalers krav. Når disse postene ikke er tilgjengelige fra skattebetalers filer, kan skattebetaleren gjenskape informasjonen fra alternative kilder.

Eiendomsrekord

Det finnes flere måter som en skattyter kan bruke til å rekonstruere skattegrunnlaget for fast eiendom. Hun kan ansette en eiendomsmegler for å forberede en verdsettelse av hjemmet eller annen eiendom basert på arkiver av flere noteringsserviceopptegnelser. Hun kan søke kopier av transaksjonsdokumenter fra de ulike tjenesteleverandørene som deltok i kjøpstransaksjonen, for eksempel tittelfirmaet, eiendomsmegler, långiver og forsikringsselskap. Hun kan også bruke verdivurdering fra det lokale vurdererkontoret, sammen med bevis på forholdet mellom vurdert verdi og faktisk verdi for den aktuelle perioden.

Eiendomsforbedringer

Hvis kunden gjorde forbedringer på eiendommen etter at han kjøpte den, må han også rekonstruere skattegrunnlaget for forbedringene. Han kan søke kopier av poster fra en tredjepart som en entreprenør eller en utlåner. Skattebetaleren kan også bruke før og etter fotografier som viser den unimproved og forbedrede tilstanden til huset for å støtte skriftlige uttalelser om verdien av forbedringene. Skattebetaleren kan ikke inkludere sitt eget arbeid eller arbeid som han ikke betalte for når han bestemte seg for forbedringer.

Andre eiendeler

Den beste informasjonskilden om skattegrunnlaget for andre eiendeler avhenger av det aktuelle aktivet. Klienten kan bruke en anerkjent verdivurderingsguide for å rekonstruere skattegrunnlaget for biler. Bank- og meglerkontoopplysninger bidrar til å etablere verdien av innskuddskonto og investeringer som aksjer og obligasjoner. Gamle kataloger, magasiner og avisannonser kan bidra til å etablere skattegrunnlaget for personlig eiendom. Den finansielle delen av en avis som viser verdien av aksjer, obligasjoner og verdipapirer på det tidspunktet klienten kjøpte disse eiendelene, gir også informasjon om deres skattegrunnlag.

betraktninger

En revisor er ikke pålagt å godta klientens alternative bevis på grunnlag. IRS kan slappe av sine regnskapsstandarder for skattebetalere som mistet postene sine på grunn av en naturkatastrofe, men det forventer at andre skattebetalere opprettholder nøyaktige registreringer av sine investeringer. En revisor som vurderer bevis for skattegrunnlag, ser etter nok dokumentasjon til å støtte skattebetalers påstand og har stort skjønn til å bruke sin faglige vurdering for å vurdere bevisene som skattebetaleren sender.