Hva er funksjonene til uttalelse av kontantstrømmer?

En smart forretningsmann forstår at et selskap ikke betaler regninger med "fortjeneste". Det betaler dem med kontanter. Profitt er bare en regnskapsperiode; penger er penger. Et selskap kan vise et overskudd og likevel være så sultet av kontanter at det er på randen av konkurs. Eller et selskap kan ikke vise noe overskudd, men rake i kontanter. Derfor er kontantstrømoppstillingen så viktig.

Kontant saldoer

Selskapets balanse gir et øyeblikksbilde av sin økonomi på en gitt dato - dets eiendeler, gjeld og egenkapital i selskapet. Øverst på listen over eiendeler er kontanter: penger på hånden, eller i banken, som selskapet har tilgjengelig til å bruke. Pengestrømsoppgaven, i mellomtiden, sporer kontanter som kommer inn og går ut av bedriften din i perioden mellom balansen. Så den mest grunnleggende funksjonen i kontantstrømoppstillingen er bare å forklare forandringen i kontanter totalt fra en balanse til den neste.

Kontant vs fortjeneste

Resultatregnskapet forteller deg om bedriften din har gjort en fortjeneste ("nettoinntekt") eller har hatt et netto tap for en gitt periode. Men fortjeneste er ikke nødvendigvis det samme som kontantstrøm. I periodiseringsregnskap registrerer selskaper inntekter når de tjener det, ikke når de mottar betaling, og de registrerer utgifter når de pådra dem, ikke når de faktisk betaler dem. Så inntekt og utgifter er ikke nødvendigvis lik kontanter inn og ut. I tillegg reduserer ikke-kostnader som avskrivninger fortjeneste, men påvirker ikke kontantstrømmen, mens kapitalinvesteringer skaper negative kontantstrømmer, men vises ikke som utgifter. Så en annen funksjon i kontantstrømoppstillingen er å identifisere kontantstrømmer skilt fra selskapets rapporterte fortjeneste.

Hvor det går

Kontantstrømoppstillingen tjener også til å fortelle deg hvor pengene kommer fra og hvor det går. Den typiske uttalelsen har tre seksjoner: drift, investering og finansiering. Operativ kontantstrøm er kontantstrømmen knyttet til din daglige virksomhet - pengene du får fra kunder og pengene du betaler ut til leverandører, ansatte, utleiere og verktøyselskaper. Investering av kontantstrøm innebærer kjøp og avhendelse av selskapets eiendeler, for eksempel eiendom, kjøretøyer, utstyr eller inventar. Finansiering av kontantstrømmer omhandler hvordan du skaffer penger til virksomheten; de inkluderer penger mottatt fra långivere og investorer og betalinger til de investorene og långivere. (Hvis du er eier av selskapet, inkluderer det deg. Kontantfordeling av selskapets fortjeneste til eieren er en finansierings kontantstrøm.)

Analyse

Endelig kan analysen av uttalelsen gi bedriftseiere og ledere innsikt i om deres kontantstrømmer er aktuelle for det nåværende stadiet i selskapets livssyklus. For eksempel bør et etablert selskap generere nok kontantstrøm fra operasjoner for å møte de daglige behovene og ikke må ty til å selge av eiendeler (som ville være en investerende kontantstrøm). Et oppstartsselskap kan derimot få mesteparten av innkommende penger fra finansiering i stedet for operasjoner, kan ha store kontantstrømmer for investering og kan til og med ha negativ operativ kontantstrøm når det gjelder å bygge opp kundebase.