Hva skjer når avskrivninger ikke legges tilbake til kontantstrøm?

Det er ganske enkelt å finne ut hvor mye penger et lite selskap har på hånden. Dette tallet er tydelig stavet ut i balansen. Hvordan virksomheten endte opp med denne kontoen, krever imidlertid en dypere analyse. For å få bedre forståelse av kontantbevegelser må du utarbeide en kontantstrømoppstilling og vurdere både kontanter og ikke-kontante utgifter som avskrivninger.

Resultat mot kontantstrøm

Enten du driver et multinasjonalt selskap eller et lite vaskeri, må du spore lønnsomhet og kontantstrøm separat. Mens lønnsomme bedrifter har en tendens til å generere positiv kontantstrøm, er det grunner lønnsomhet og likviditet, som er en fancy term for tilgjengeligheten av kontanter, kan avvike. Lønnsomt salg på kreditt, regninger knyttet til tidligere utgifter som ikke er betalt, avskrivningskostnader og flere andre poster, resulterer i forskjeller mellom overskudd og selskapets kontantposisjon.

Kontantstrømoppstilling

For bedre å analysere tilgjengelige kontanter må du utarbeide en kontantstrømoppstilling som består av tre seksjoner: kontantstrøm fra drift, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter. Ved beregning av kontantstrøm fra drift begynner du med netto overskudd og legger til ikke-kontante utgifter til nettoresultatet, mens du trekker kontantutgifter som ikke har noen innvirkning på lønnsomheten. Avskrivninger er et eksempel på tillegg, mens netto økning i kundefordringer vil være fradrag.

avskrivninger

Avskrivninger er verdifallet av selskapets eiendeler fra bruk. En firmabil kjøpt for $ 20.000 og forventes å være verdt $ 16.000 etter et års bruk vil ha avskrevet med $ 4000. Selskapet må anerkjenne denne $ 4000 som en utgift, selv om det ikke er gjort noe konkret kontantutlegg for dette. I tillegg til $ 4000 som vil redusere lønnsomheten med samme beløp, vil den registrerte verdien av bilen i balansen, også kjent som bokført verdi, falle med $ 4.000 ned til o $ 16.000.

Unnlatelse av å legge til avskrivninger

Unnlatelse av å legge til avskrivningskostnad på lønnsomhetsgraden ved utarbeidelse av kontantstrømoppstilling vil resultere i en feilt kontantstrømstall. Selv om avskrivninger er en legitim kostnad og må gjenkjennes, er det ikke et kontantutlegg. Derfor må kontantposisjonen til selskapet være større med dette beløpet enn det som kun er indikert av lønnsomhetsgraden alene. Husk at verken kontantstrøm eller lønnsomhet forteller hele historien om et selskap. Sunn selskaper må generere både nok penger, så vel som nok fortjeneste for å overleve i det lange løp. Høy fortjeneste, men lav eller negativ kontantstrøm kan resultere i manglende evne til å betale kommende regninger. Det motsatte betyr at selskapet genererer penger, men i det lange løp. kan ikke holde dette opp med mindre det begynner å generere overskudd også.