Forensic Accounting Methods

Forensic regnskapsførere er regnskapsførere som har spesialisert opplæring og ofte mottar spesielle betegnelser som Certified Fraud Examiner (CFE) av Association of Certified Fraud Examiners, Akkreditert i Business Valuation (ABV) eller Certified in Financial Forensics (CFF) av American Institute of Certified Revisorer, og Akkrediterte Senior Appraiser (ASA) av American Society of Appraisers. Kunnskapene til rettsmedisinske regnskapsførere brukes av advokater og dommere til å bistå dem med å ta informerte beslutninger innen konkurs, ekteskap og andre saker og bedriftsvurderinger. Internal Revenue Service bruker også rettsmedisinske regnskapsførere til å avgjøre om inntektene har blitt rapportert riktig av enkeltpersoner eller selskaper.

Direkte og indirekte metoder

Den direkte metoden kalles også transaksjonsmetoden. Ved bruk av den rette metoden for rettsmedisinsk regnskap undersøker revisor kansellerte sjekker og fakturaer, kontrakter, avtaler og offentlige poster og merknader. Revisor kan også intervjue ledelse og ansatte. Den indirekte metoden har mange rettsmedisinske regnskapsteknikker som faller under navnet sitt, inkludert Cash T Method, Kilde og anvendelse av fondsmetode, Nettoverdemetoden og Bankinnskuddsmetoden. Hver enkelt hjelper en rettsmedisinsk regnskapsfører til å forstå hva som skjedde med inntekt eller kontanter som kommer inn for den spesifikke saksbehandlingen.

Kontant T Metode og Kilde og Anvendelse av midler Metode

Cash T Metoden sammenligner kontanter som mottas til mengden av brukte penger. Det brukes til å avgjøre om et selskap eller en person hadde underskattet inntekt. Tilsvarende undersøker kilden og anvendelsen av fondsmetoden beløpet brukt på livsstil kontra eiendeler og investeringer. Både Cash T Method og Source og Application of Funds Method er lett å forstå som de sammenligner kontanter som kommer inn med kontanter som går ut.

Nettverdi metode

Nettoverdi Metoden beregner totale eiendeler og trekker samlet forpliktelse til en person eller et selskap. Det resulterende tallet representerer nettoverdi. Nettoverdi er sammenlignet med rapportert inntekt over flere perioder. Når det er ukonvensjonelle forskjeller, kan en rettsmedisinsk revisor forfølge etterforskning av disse forskjellene.

Bankinnskuddsmetode

Bankinnskuddsmetoden analyserer totale innskudd i løpet av året og sammenligner det med totale utgifter. Overføringer mellom kontoer og sjekker omfordelt trekkes fra totale innskudd for året for å komme til nettoinnskudd. Samlede kontantutgifter for året legges til nettoinnskudd for å komme til totale kvitteringer for året. Dette tallet er sammenlignet med midler fra kjente kilder for å bestemme de totale midlene fra ukjente kilder. En rettsmedisinsk revisor vil da undersøke disse ukjente kildene videre ved å intervjue nøkkelpersoner og spore, eller søke etter informasjon om bestemte beløp.