Hvordan å figur opptjente rentekostnader

Mange bedrifter får finansiering ved å låne penger. En utlåner vil utstede et notat med en angitt rente og betalingsbetingelser. Hvis du bruker periodiseringsregnskap, sporer du mengden interesse du har påløpt, men ikke ennå betalt med justering av poster i slutten av perioden.

Gjeld

Din gjeldsavtale - et gjeldsbrev eller en obligasjonskontrakt - spesifiserer hovedbeløpet, renten, forfallstidspunktet og frekvensen av rentebetalinger. Beløpet av påløpte renter i en periode er hovedbeløpet ganger renten ganger tidsfaktoren, som er prosentandelen av året innenfor opptjeningsperioden. Tidsfaktoren avhenger av dagtellingen som lånet bruker. En annen faktor å vurdere er om interessen er enkel eller sammensatt.

Day Count Convention

Tidsfaktoren beregner beløpet av renter som påløper mellom tilstøtende rentebetalingsdatoer. Dagtellingskonvensjonen tar form av antall dager i en måned dividert med antall dager i året. 30/360-konvensjonen fastsetter for eksempel dagene i måneden til 30 og dagene i året til 360. Tidsfaktoren for periodiseringsperioden i denne konvensjonen er 30 ganger antall måneder pluss forskjellen i dager fordelt på dager 360. Långivere kan velge mellom mange forskjellige dagtallkonvensjoner.

compounding

Et enkeltrentelån har ingen sammensetning, noe som betyr at du ikke legger påløpte renter for en bestemt periode til rektor for å finne renter for neste periode. For eksempel krever daglig sammensetning at du legger til i gårs påløpt interesse for dagens rektor for å finne dagens interesse. Jo raskere renteforbindelsene, desto raskere øker interessen. Den mest aggressive formen av sammensetning er kontinuerlig, noe som krever en eksponensiell ligning.

Journaloppføringer

De fleste regnskapssystemer vil beregne påløpte renter så ofte du vil. Når du gjør slutten av månedsjusteringer, beregner du den påløpte renter for måneden, dekker beløpet til rentekostnad og krediterer beløpet til rentebetaling. Når du skriver rentekontoen, skal du debette rentebetalinger og kreditkvittering. Hvis du bruker kontantregnskap, bruker du ikke rentebetaling; I stedet debiterer du rentekostnad og kredittkontanter for påløpte renter på betalingsdagen. På betalingsdagen tilbakestiller du den påløpte renter til null.