Måter å tolke regnskapsforholdene

Ratioanalyse er en tidsbestemt metode for evaluering av virksomhetsproduktivitet. Nøkkeltall er avgjørende for en eier av små bedrifter, både når man sammenligner nåværende med tidligere interne ytelser og sammenligner økonomien med virksomheten med konkurransen. Mens det er mange regnskapsforhold som en eier av små bedrifter kan velge, hører de mest til en av fire hovedkategorier. Ingen involverer en vanskelig formel eller beregningsmetode, noe som gjør dem enkle å beregne og tolke.

Balansefaktor for felles størrelse

Fellesstørrelser er nyttige for å gjøre interne rapporteringsperiode til rapporteringsperiode og eksterne sammenligninger mellom bedrifter og bedrifter. Balanseførte størrelsesforhold fokuserer på å beregne hver kategori av eiendeler i prosent av totale eiendeler og hvert ansvar i prosent av totale forpliktelser pluss egenkapitalen. Tolkning innebærer å identifisere trender som for eksempel indikerer et behov for å stramme interne kontroller. Hvis kontantprosentene reduseres over tid mens kundefordringerprosentene øker, kan dette tyde på at forretningsbehovene skal styrke samlingskontrollene og muligens introdusere strammere kredittgivende retningslinjer. Dun & Bradstreet og Risikostyringsforbundet publiserer både bransjens regnskapsrateninformasjon gratis på lokale biblioteker eller fra de fleste långivere som kan benyttes for å gjøre sammenligninger mellom bedrifter og bedrifter.

Likviditetsforhold

Arbeidskapital, nåværende forhold og syre-testforhold bidrar alle til å vurdere likviditet, måling av bedriftens evne til å dekke sine daglige driftskostnader og kortsiktige forpliktelser. Kildedata for likviditet kommer fra balansen. Arbeidskapitalen beregnes ved å trekke kortsiktig gjeld fra omløpsmidler. Jo større mengden arbeidskapital virksomheten har, desto bedre er det i stand til å finansiere daglig drift og gjøre kortsiktige innbetalinger til tiden. Nåværende forhold - omløpsmidler fordelt på kortsiktig gjeld - etablerer et forhold mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Jo nærmere forholdet er til 1: 1, desto mindre flytende og nærmere er virksomheten å ha ingen arbeidskapital. Syretestforholdet etablerer et forhold mellom eiendeler som raskt kan konverteres til kontanter i forhold til mengden kortsiktig gjeld. Det avgjør om virksomheten har tilstrekkelig kortsiktige eiendeler til å dekke sine umiddelbare gjeldsforpliktelser uten å selge kapitalmidler. Forhold på mindre enn 1: 1 er signifikante og bør behandles umiddelbart. Formelen ligner nåværende forhold, med unntak av at beholdning, forsyninger og forskuddsutgifter utelukkes.

Solvensforhold

Solvensregnskapstallene er av særlig interesse for långivere og finansselskaper. Av denne grunn bør alle småbedriftseier forstå hvordan å beregne og tolke solvensdata. Gjeldsverdiforhold og nettoomsetningskapital er like viktige. Formelen for et forhold mellom gjeld og netto-verdi er totalforpliktelser dividert med nettoverdi. Långivere vurderer generelt en virksomhet med et forhold på mer enn 1, 0 høyere utlånsrisiko. Nettoomsetningskapitalen, som bruker formuesalget dividert med arbeidskapital, måler effektiviteten av forretningens kontantstyringsprosedyrer. Dette forholdet er mest nyttig i å gjøre sammenligninger mellom bedrifter og bedrifter. Et lavt forhold kan tyde på at virksomheten kan gjøre mer med sine kontantressurser, mens et høyt forhold kan indikere at hvis salget plutselig faller, kan virksomheten møte en alvorlig kontantstrømmangel.

Effektivitetsforhold

Effektivitetsforholdene fokuserer hovedsakelig på driftskostnader og kundefordringer og omsetningsforhold. Fordi hver måler hvor effektivt virksomheten utnytter eiendeler og administrerer forpliktelser, er disse forholdene mest nyttige og enklere å tolke når informasjon sammenlignes over flere perioder. En driftsomkostningsgrad beregnes ved å dele totale driftskostnader med totale inntekter. Generelt, jo lavere driftsutgift, desto mer effektiv er virksomheten. Formelen for beregning av omsetningsforhold for kundefordringer er nettoomsetning dividert med gjennomsnittlig kundefordring. Formelen for en leverandørgjeldsgrad er salgskostnad dividert med gjennomsnittlig leverandørgjeld. Med kundefordringer, jo høyere omsetningsrate, desto kortere tid tar det virksomheten å samle inn penger fra kreditt-salg. Med leverandørgjeld, jo høyere omsetningsrate, jo kortere perioden mellom kjøp og betaling. En lav utlånsomsetningsrate kan være et tegn på kontantstrømproblemer.