Bedrageri og rettsmedisinsk regnskap i det digitale miljøet

Forensic regnskap er et sett med ideer og metoder som combs gjennom regnskapsdata for å finne bevis på svindel eller andre uregelmessigheter. Siden datastyring av regnskap, har måtene som gjerningsmenn har brukt sårbarheten til sentraliserte regnskapsdata vokst i raffinement og kompleksitet. Resultatet har vært utviklingen av datastyrt rettsmedisinsk regnskap som søker å oppdage og til slutt påtale saksforsøk.

1.

Lær så mye om firmaet som mulig. En rettsmedisinsk revisor er normalt ansatt fra utsiden for å oppdage mulig svindel. Du kan ikke gjøre dette med mindre du er svært kunnskapsrik om både programvaren som regnskapsavdelingen bruker, samt arten av virksomheten. Et viktig element her er å forstå i detalj den typiske størrelsen på en transaksjon. Dette er forskjellig for hver bedrift. Når du får tak i den gjennomsnittlige transaksjonen og den typiske avviket fra dette gjennomsnittet, blir uregelmessigheter og avvik lettere å oppdage.

2.

Se etter outliers. Dette er en av de vanligste metodene for å oppdage svindel i en datastyrt regnskapsdatabase. En outlier er noe som skiller seg ut, som virker unormalt gitt den grunnleggende rutinen for regnskap. For eksempel kan du finne tall i et firmas lobbyarbeid som blir mye høyere over tid. Disse tallene skiller seg ut fordi de er så høye og vokser raskt. Dette er selvfølgelig ikke bevis på bestikkelse eller annen uetisk praksis, men er en indikasjon på at noe merkelig skjer. Outliers kan være et godt sted å starte.

3.

Brainstorm med regnskapsførere og bedriftssikkerhet om de grunnleggende sårbarhetene til firmaet. Hvis selskapet handler i sensitive saker, som militær teknologi, er det nødvendig med kunnskap om utenlandske hackingsteknikker. I dette tilfellet kan et firma som spesialiserer seg på militær teknologi, som Boeing eller Oracle, være sårbar for bedriftsspionasje eller utenlandsk hacking. Du må da gå over de forskjellige metodene som ble brukt tidligere, typen av data-mining programmer som er satt inn på mainframe og andre teknikker som kan kompromittere systemet.

4.

Bruk Benfords lov, men ikke stole på det. Denne loven er et vanlig utgangspunkt for rettsmedisinsk regnskap. Loven i seg selv er enkel. Naturen produserer flere små ting enn store ting. Tall kommer til å vises mer regelmessig som starter med små tall som 1 eller 2 mer enn med 8 eller 9. Hvordan regnskapsførere jobber, vil de hellere håndtere flere oppføringer som omhandler små mengder enn færre oppføringer med større beløp. Årsaken er at sistnevnte ville føre til store feil, mens førstnevnte kan føre til små og håndterbare feil. Den voksende bruken av større tall er en måte å oppdage hva som kan være bedrageri, men dette er bare en introduksjon.

5.

Bruk trending metoder for å begynne å bygge en sak for svindel. Trending er en teknikk som brukes av rettsmedisinske kontoer som viser uregelmessigheter som vokser seg over tid. Forutsetningen her er at gjerningsmenn av svindel er grådige og over tid blir litt slankere. Trending ser etter anomalier, så, etter identifisering, ser etter gradvis vekst. Hvis dette kan bestemmes med nøyaktighet, gir dette et sterkere tilfelle at svindel kan oppstå.