Hvordan beregnes og konverteres kontantomregningssyklusen?

For bedriften din å overleve, må det før eller senere produseres mer penger enn det forbruker. Kontantomregningssyklusen, eller CCC, måler hvor raskt en bedrift kan skifte penger til enda mer penger gjennom sin primære virksomhet. Kontanter er først konvertert til inventar, deretter kundefordringer og til slutt tilbake til kontanter. I en lønnsom virksomhet produserer hver runde av CCC en brutto fortjeneste, som er lik salg minus kostnaden for solgte varer, eller COGS.

Dagens salg i varelager

Den første komponenten av CCC er dagens salg i lager, eller DSI. For å beregne dette må du først finne din gjennomsnittlige beholdning for perioden, som er summen av start- og sluttbeholdningen dividert med to. Du kan da beregne DSI som gjennomsnittlig beholdning delt på de daglige COGS. Den resulterende statistikken forteller deg hvor lenge det tar deg å selge hele beholdningen. Raskere er bedre, så du vil ha det minste antallet mulig.

Kundefordringer

Å ha en rask lagerbevegelse er ikke veldig nyttig, med mindre du også raskt kan samle inntektene fra salget. Kundefordringer dager, eller ARD, ligner på DSI, med unntak av at du fokuserer på kundefordringer fremfor inventar. Begynn med å beregne gjennomsnittlig kundefordringsbalanse for perioden, som er halvparten av summen av begynnelses- og sluttfordringer. ARD er gjennomsnittlig kundefordring dividert med inntektene per dag. ARD sier med andre ord hvor lang tid det tar deg å samle på salget ditt. Hvis du begrenset selgningen til kun kontant salg, vil ARD være null.

Kontoer Betalingsdager

Den siste komponenten av CCC er betalingsdagene, eller APD. Din virksomhet må betale sine leverandører, og leverandørgjeld er storboksen for registrering av disse utestående regningene. Jo lenger du kan vente på å betale regningene dine uten å pådra økonomiske bøter - jo mer bruker du kontanter til andre formål, for eksempel kjøp av varer. Derfor, i motsetning til DSI og ARD, har du nytte av å maksimere APD i stedet for å minimere den. For å finne APD, ta den gjennomsnittlige leverandørgjeldsbalansen som følge av leverandørkjøp for perioden, og del den i daglige kjøp for perioden.

Sette alt sammen

CCC er lik DSI pluss ARD minus APD. Resultatet forteller deg omtrent hvor lang tid det tar å konvertere en haug av penger til en annen - større, ideell - haug av penger. For eksempel, anta at du skjønte din DSI for å være 180 dager, din ARD skal være fire dager og din APD skal være 102 dager. I dette tilfellet er din CCC (180 + 4 - 102), eller 82 dager. Resultatet trenger sammenheng for å ha betydning. Dette krever at du sporer din egen CCC over tid, og også sammenligner din CCC med konkurrentene dine. Et merke av et godt forvaltet selskap ville være å senke sin CCC over tid. Omvendt kan en relativt høy eller voksende CCC indikere likviditetsproblemer som kan føre til konkurs hvis de ikke er merket.