GAAP på Capital Vs. Reparere

Noen ganger kan regnskapsforskrifter virke forvirrende, og du kan lure på hvordan du skal kategorisere visse utgifter. For eksempel, hva er definisjonen av en kapitalutgift i henhold til GAAP-retningslinjene, eller hvordan skal en reparasjonsutgift kategoriseres? Generelle aksepterte regnskapsprinsipper, kjent som GAAP, eksisterer for å opprettholde konsistens og pålitelighet i finansiell registrering og rapportering blant selskaper i USA. Å forstå forskjellene mellom typer utgifter kan ikke bare hjelpe deg med å administrere bøkene dine bedre, men holde deg i samsvar med IRS-forskriftene kommer skattetid.

Definisjon av kapitalutgifter under GAAP

En kapitalisert utgift er en som blir en fordel for din bedrift og er vanligvis en mye større utgift. For eksempel, et kjøretøy eller produksjonsutstyr som vil bli brukt i flere år og vil generere tilleggsinntekter betraktes som en kapitalutgift og en investering i din bedrift. Snarere som trekker kostnaden som en forretningsomkostning alle på ett år, må disse utgiftene trekkes over tid. Dette fradraget refereres til som avskrivninger eller amortiseringskostnader. IRS skattekoden bestemmer beløp og tidsgrenser for avskrivninger for disse utgiftene.

Reparasjon og vedlikeholdskostnader

En nåværende utgift er kostnaden for alt som kreves for å holde virksomheten din i gang daglig. Vanligvis blir disse elementene konsumert eller utnyttet enten umiddelbart eller i løpet av et år. Kostnadene kan fratrekkes som virksomhetsutgifter hvert år på skattetidspunktet. Vanligvis betraktes generelle reparasjons- og vedlikeholdskostnader nåværende utgifter. For eksempel, hvis datamaskinen slutter å fungere, må den delen som trengs for å reparere den, kategoriseres som en gjeldende bedriftskostnad, fordi kostnadene var nødvendige for å returnere datamaskinen din til tidligere arbeidsforhold. Tilsvarende betraktes utgifter til vedlikeholdsarbeid som holder utstyret i orden i løpet av forventet levetid, som vanlige forretningsutgifter. Disse utgiftene skal alltid rapporteres innen den perioden de oppstod.

Bestemme forskjellene

Ofte bestemmer to faktorer om en kostnad er en reparasjon kontra kapitalisert utgift - levetid og verdi. En reparasjon holder utstyr eller bygninger som fungerer på samme nivå for kanskje de neste årene. Arbeid som anses å være en forbedring av den fysiske plassen, eller som utvider levetiden til utstyret for å øke eiendelens faktiske verdi, regnes som en kapitalisert utgift. For eksempel, hvis du flytter møbler rundt på kontoret ditt, ødelegger du et hull i veggen, materialene som trengs for å reparere hullet og repaint veggen, vil bli betraktet som en reparasjons- eller vedlikeholdsutgift, fordi du returnerte rommet til sin tidligere tilstand. Men hvis du renoverte den bakre delen av lageret ditt og lagt til VVS for å inkludere et kjøkkenkrok og ansatt toalett, vil utgiftene bli kategorisert annerledes. Her bør du kapitalisere byggevennlige forbedringer i henhold til GAAP-retningslinjene, fordi du legger til verdien av bygningen din, en av dine primære eiendeler.

Ikke alle utgifter er de samme

Det kan være nyanser av forståelse når det gjelder å følge retningslinjene, særlig når det gjelder IRS. For eksempel, bør du kapitalisere malekostnader hvis du maler om hele utsiden av bygningen din? Selv som en stor utgift, blir maling eller omsmøring av kontoret eller bygningen generelt sett ansett for å være en del av rutinemessig vedlikehold og er derfor en nåværende eller fradragsberettiget forretningsomkostning. Men hvis du maler din bygning eller rom som en del av en større renovering, som regnes som en kapitalforbedring til eiendommen din, kan maleriet også aktiveres og avskrives over tid. For eksempel, hvis du bygget et tillegg til din nåværende plass, redid alle vinduene og deretter malt hele bygningen, kan maleriet bli kapitalisert som en del av det større kapitalforbedringsprosjektet.

Det er alltid en god ide å konsultere en regnskapsfører før du kategoriserer disse typer utgifter. Regnskapsførere er godt kjent med standardiserte regnskapsprinsipper og hjelper deg med å ta de avgjørelsene som økonomisk fordeler virksomheten din.