Eksempel på hvordan amortisering påvirker regnskapet

Amortisering av et selskaps immaterielle eiendeler kan ta så lenge som 40 år, avhengig av hvilke typer eiendeler som er opplyst i selskapets regnskap. Hvordan disse eiendelene påvirker finansiell informasjon, inkludert resultatregnskap, avhenger i stor grad av den prisen virksomheten betaler for å erverve disse elementene. Vellykket kultivering av immaterielle eiendeler, inkludert opphavsrett og patenter, kan tjene et selskap høye inntekter som langt kan overstige de opprinnelige kjøpsprisene.

Avskrivning av immaterielle eiendeler

En virksomhet benytter avskrivninger for å avregne kostnaden for immaterielle eiendeler som driftskostnader for skattemessige formål. Immaterielle eiendeler kan være verdipapirer uten fysisk form, inkludert opphavsrett og patenter kjøpt fra andre selskaper. Avskrivninger ligner avskrivninger, idet en virksomhet trekker kostnaden av disse eiendelene over bruksperioden til disse elementene. For eksempel, hvis kjøpte produktpatenter forblir gyldige i 17 år, drar en bedrift kostnader for å kjøpe disse patentene i løpet av den 17-årige perioden. Avskrivninger gjelder for fradrag av kostnader knyttet til selskapets materielle eiendeler.

Avskrivninger og regnskap

Avskrivninger gjør det mulig for en bedrift å fratre kostnaden for å kjøpe immaterielle eiendeler i jevne mellomrom over aktivets brukstid. For føderale skattemessige formål refererer "jevne inkrementer" til lineær fradragsmetoden som også brukes til avskrivning av materielle eiendeler. For eksempel har kjøpte patenter verdsatt til $ 50.000 hver, med nyttige liv på 17 år, inkrementelle fradragsbeløp på $ 2, 941, 18 hver. En virksomhet benytter disse inkrementelle fradragene til regnskapsmessige formål på årsregnskapet. Dette innebærer at selskapet trekker årlig amortisert kost på immaterielle eiendeler fra inntekter. For eksempel har et selskap med $ 100 000 i inntekter fra salg og $ 10 000 i amortiserte eiendeler 90 000 dollar i gjenværende inntekter før fradrag av andre støtteberettigede utgifter.

Oppgi inntektsskatt utbetalinger

Et selskaps regnskap inkluderer også hvor mye penger virksomheten betalte til den lokale, statlige og føderale regjeringen i skatt fra året før. Amortisering av immaterielle eiendeler bidrar til å redusere føderal skatteforpliktelse fordi virksomheten hevder sine årlige inkrementelle amortiseringskostnader som fradrag på sin føderale avkastning. Dette sikrer at virksomheten ikke bruker amortisasjonsrente for å redusere totale inntekter en gang på sin regnskapsføring. Manglende korrekt avskrivning av eiendeler på selskapets føderale avkastning kan resultere i høyere føderal skatteplikt.

Egenskapede immaterielle eiendeler

Nettstedet for New York Universitys Leonard N. Stern Business School viser at immaterielle eiendeler bare spiller en rolle i et selskaps regnskap når virksomheten overtar disse eiendelene fra en ekstern enhet eller kilde. I henhold til IRS-utgivelse 535, "Forretningsutgifter", kapittel 8, "Amortiseringer", kan en virksomhet ikke amortisere noen av de immaterielle eiendelene som virksomheten opprettet, med mindre det skapte dem "ved kjøp av eiendeler som utgjør en handel eller virksomhet eller en betydelig del av en handel eller virksomhet. "