Effekten på inntektsskatt av en overført inventar

Hvis bedriften din må administrere beholdningen, kan det føre til situasjoner som fører til at du misregistrerer verdien av beholdningen din. Overstatisk beholdning kan oppstå fra ulike årsaker, inkludert unøyaktige teller, estimater utenfor estimatene, uoppdaget skade eller tyveri og, i noen tilfeller, styringspolitikk. Hvis du overvurderer beholdningen, vil inntektene før skatt bli feil.

Varekostnad

I henhold til beholdningsformel, er prisen på varer solgt, eller COGS, lik kostnaden ved begynnelsen av inventar pluss lageroppkjøp minus sluttbeholdning. Hvis du overstiger kostnadene ved å avslutte beholdningen, er dine COGS undervurdert. Din brutto fortjeneste lik din salgsinntekter minus COGS, så diskuterte COGS oppblåser bruttovinst, inntekt før skatt og nettoinntekt. Påvirkningen på din nettoinntekt er mengden av overstatement multiplisert med din marginale skattesats. Hvis du for eksempel overstiger sluttbeholdningen med $ 30.000, og din marginalskattesats er 30 prosent, betaler du for mye skatt på $ 9000.

Manglende markering

En årsak til overbelastet beholdning er manglende innregning av tap på grunn av lavere kostnad eller marked eller LCM. Under denne kostnadsmetoden skriver du ned beholdning som vil selge under kostnaden. Du kan oppleve et LCM-tap av mange grunner, inkludert skade, ødeleggelse, forældelse, offentlige tilbakekallinger og eksportembargoer. Internasjonale regnskapsstandarder krever at selskapene skriver ned inventar til det laveste av kost og netto realisasjonsverdi, som inkluderer kostnaden for å fullføre og selge vareobjekter. LCM-kostnadsberegning er imidlertid valgfritt i henhold til Regler for Internal Revenue Service.

Feil estimater

IRS gir deg mulighet til å estimere sluttbeholdning ved å bruke varebeholdningsmetoden. Prosessen krever at du beregner varelagerets forventede pris per prosent. Figur dine COGS ved å bruke denne prosentandelen til salgsinntekter og deretter løse opptaksformelen for å avslutte beholdningen. Dette anslaget vil sannsynligvis være forskjellig fra din faktiske sluttbeholdning på grunn av feil ved estimering av pris-til-pris-prosent. Feil kan oppstå på grunn av hendelser som feriesalg og lageravvikling. IRS forventer at du skal ta en fysisk beholdning med rimelige intervaller for å korrigere avvik mellom estimert og faktisk lagerbeholdning.

Administrerte inntekter

Bedrifter kan ha en policy for å håndtere inntjening - manipulere utgifter og inntekter for å øke inntjeningen. En måte å oppnå denne politikken på er å overstate sluttbeholdningen med vilje. Ledere har mange klare måter å oppnå dette på, for eksempel forsinkelse av anerkjennelse av salg eller fudgingbeholdninger. Bedrifter kan administrere inntekter av flere grunner. For eksempel kan sjefer motta bonuser for å "slå sine tall." Andre ordninger inkluderer å styrke balansen for å kvalifisere for et lån eller oppblåsing av opptjent inntekt for å unngå et utbyttebesparelse. Inntektsadministrasjon kan føre til svindel og resultere i strafferettslig forfølgelse.