Hva er sunne tegn i kontantstrømoppstillingen?

En kontantstrømoppstilling viser selskapets kontantstrømmer og utløp og den samlede endringen i kontantbalansen i en regnskapsperiode. Det er noen generelle tegn på å se etter i en virksomhets kontantstrømoppstilling som tyder på at den har sterk økonomisk helse. Du kan overvåke bedriftens kontantstrømmer ved å gjennomgå dine nåværende og tidligere kontantstrømoppgørelser.

Kontantstrømoppgørelsens seksjoner

Kontantstrømoppstillingen er delt i tre seksjoner: operasjonelle aktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter. Oppgaven viser kontantutganger i parentes for å angi et negativt tall. Hvert avsnitts netto kontantstrøm, eller total kontantstrøm, vises nederst i seksjonen. Positiv netto kontantstrøm fra en seksjon betyr at en bedrift genererte mer penger enn det som ble brukt på den delen av virksomheten. Negativ netto kontantstrøm betyr at virksomheten brukte mer enn det som ble generert på disse spesifikke aktivitetene.

Positiv kontantstrøm fra driftsaktiviteter

Kontantstrømmen fra operasjonelle aktiviteter viser selskapets kontantstrømmer fra kjernevirksomheten, som den bruker til å reinvestere i og øke sin virksomhet. En sunn virksomhet skal generere positiv netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter og bør øke beløpet over tid. Hvis en bedrift ikke konsekvent genererer positiv netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter, kan det være nødvendig å stole på ekstern finansiering for drift, noe som ikke vil opprettholde en langsiktig virksomhet.

Konsekvent investeringsaktivitet

Investeringsaktivitetsdelen viser kontantstrømmene fra kjøp og salg av langsiktige eiendeler, for eksempel utstyr og eiendom. En stabil eller voksende bedrift har typisk negativ netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter, som oppstår når det kjøper mer eiendeler enn det selger. En voksende bedrift investerer rutinemessig i nye eiendeler for å utvide sin kapasitet, erstatte gammelt utstyr og holde tritt med ny teknologi.

Konservativ bruk av finansiering

Kontantstrømmen fra finansieringsaktivitetsdelen viser kontantstrømmer fra å utstede og betale utenfor finansiering, for eksempel aksjer og gjeld, og fra å betale utbytte. En sunn virksomhet kan av og til vise positiv netto kontantstrøm fra finansieringsaktivitetene, da det øker penger fra investorer og kreditorer til å øke sin virksomhet, men en sunn virksomhet skal oftere vise negativ netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter. Et negativt beløp tyder på at virksomheten bruker kontantstrømmen fra operasjonelle aktiviteter til å betale utbytte og betale ut ekstern finansiering.