Disqualified Dispositions & W-2 Inntekter for Avsluttede Ansatte

For de små bedrifter som driver med å tilby incentivaksjoner (ISO) til faste ansatte som oppfyller visse kriterier, kan det være nødvendig med visse W-2-rapporteringsbehov. Hvorvidt W-2-rapportering er nødvendig, avhenger av når arbeidstaker selger aksjen i forhold til når ansatt ble kvalifisert for opsjonene og når aksjene faktisk ble kjøpt.

Incentive Stock Options

"Lønnskilden" beskriver at det ikke er uvanlig for selskaper å tilby bestemte ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i selskapsbeholdningen til en fast rente per aksje som ofte ligger under markedsverdien av aksjen. I tillegg er ansatt ikke pålagt å betale skatt på forskjellen mellom opsjonsprisen og den faktiske prisen. En disposisjon defineres som tidspunktet hvor arbeidstakeren selger aksjene.

Kvalifiserende disposisjon

Ifølge "Lønnskilden" er en kvalifiserende disposisjon et aksjesalg som oppfyller to spesifikke forhold. For det første kan aksjesalget ikke forekomme mindre enn to år etter det tidspunktet den ansatte får muligheten til å kjøpe aksjene selv om han ikke umiddelbart gjør det på tidspunktet for berettigelsen. Det andre kravet er at aksjene skal holdes i minst et år etter at aksjene er kjøpt. For eksempel, hvis en ansatt blir kvalifisert til å kjøpe aksjene i januar 2009 og gjør det i mars 2010, måtte han holde aksjene til mars 2011 for salg som en kvalifiserende disposisjon. Dette skyldes at kravet om toårig berettigelse ville gå ut i januar 2011, og kravet om ett års beholdning ville være oppfylt i mars 2011. Fordelen med å selge som kvalifiserende disposisjon er at inntektene ikke rapporteres på W-2 som skattepliktig inntekt og er rett og slett beskattet til kursgevinster som vanligvis er lavere enn det ville være for standardinntekt.

Diskvalifiserende disposisjoner

Hvis en av de to betingelsene nevnt av "Lønnskilden" ikke er oppfylt, er salget en diskvalifiserende disposisjon. Inntekten som realiseres av arbeidstaker må rapporteres i boks 1 i W-2. Boks 1 er den føderale inntektspliktige. Diskvalifiserende disposisjoner er ikke underlagt sosial sikkerhet eller Medicare skatt. Som sådan bør beløpet av ytelsen aldri rapporteres i boks 3 eller 5. Antallet av disposisjonen blir vanligvis lagt inn i boks 14 og notert som "ESPP."

W-2 Rapporteringskrav

Hvorvidt den ansatte som utøvde og deretter solgte aksjene er avsluttet, er ikke relevant, da det gjelder hvordan W-2-rapporteringen håndteres. Hvis medarbeider ikke oppfyller de nødvendige beholdningskravene som er notert av "Lønnskilden", må inntektene rapporteres på W-2 som skattepliktig for føderal inntektsskatt, men ingen fradrag bør gjøres når beløpet er registrert.