Kontant vs periodisering for rapportering av fortjeneste eller tap fra en bedrift på tidsplan C

Når du driver din egen virksomhet som eneeier eller jobber som en uavhengig entreprenør, må du legge inn Plan C med skattene dine for å beregne din skattepliktige forretningsinntekt eller tap. Internal Revenue Service gir deg muligheter for når enkelte inntekter og utgifter er inkludert i skattene dine, avhengig av om du bruker kontantmetoden eller periodiseringsmetoden.

Kontantmetode

I henhold til IRS-publikasjon 334 bruker de fleste eneeiere kontantmetoden for regnskap fordi det er lettere å bruke. Under kontantmetoden rapporterer du inntektene dine når du blir betalt og de fleste av utgiftene dine når du betaler dem. For eksempel, hvis du gjør landskapsarkitektur for en klient i desember 2013, men ikke får betalt til januar 2014, inkluderer du den inntekten på din fortjeneste i 2014. Et unntak er når du betaler utgifter på forhånd, for eksempel å betale for et års forsikringspolicy som dekker seks måneder i inneværende år og seks måneder i neste år. I den situasjonen vil du trekke ut halvparten i inneværende år og halve året etter.

Periodiseringsmetode

Periodiseringsmetoden teller inntekter og kostnader i året forpliktelsen oppstår, i stedet for året du faktisk blir betalt eller betaler regningen. For eksempel, si at du oppretter en server for en klient i desember 2013, og kunden betaler deg i januar 2014. Siden arbeidet ble fullført i 2013, teller du den inntekten på 2013-avkastningen din, selv om du ikke fikk Betalt til januar 2014. På samme måte, hvis du bestiller rekvisita i desember 2013, kan du skrive ut disse utgiftene, selv om du ikke betaler regningen til neste år. Hvis du har beholdning, er du vanligvis pålagt å bruke periodiseringsmetoden.

Ulike bedrifter

Hvis du har flere bedrifter, har du lov til å bruke forskjellige metoder for hver bedrift. Virksomhetene må imidlertid faktisk være separate og forskjellige hvis du vil bruke kontantmetoden for en og periodiseringsmetoden for den andre. For eksempel, hvis du er arkitekt og du designer både bolig- og næringsbygg, er det usannsynlig at det er to separate bedrifter. Men hvis du gjør arkitektonisk arbeid og også har et landskapsarbeid, kan det være to separate virksomheter som kan bruke ulike regnskapsmetoder.

Velge og endre metoder

Du velger ditt valg om du vil bruke kontanter eller opptjeningsmetoden ved å sende inn skattene første året ved hjelp av den ene eller den andre. Du må imidlertid fortsette å bruke den samme metoden hvert år etter det. Hvis du vil endre, må du søke med Form 3115 og få IRS til å godkjenne bryteren. Endringer inkluderer ikke bare en generell bryter, som å gå fra kontantmetoden til periodiseringsmetoden, men også endringer i hvordan du behandler betydelige ting, for eksempel når du vurderer inntekter fra store prosjekter som skyldes opptjeningsmetoden.