Hvorfor ville et selskap finne en fleksibel budsjettvariasjon mer informativ?

Budsjettering er hvordan forretningsplaner for fremtidige produksjons sykluser. Et opprinnelig budsjett - kjent som et "statisk" budsjett - er et nødvendig planleggingsverktøy; Å skape et sekund, fleksibelt budsjett gjør det mulig for en bedrift å vurdere ytelsen i den statiske budsjettperioden. Avvik eller forskjeller i det fleksible budsjettet gir en liten bedrift med viktig informasjon om ulike ytelseselementer, inkludert overheadkostnader og fortjeneste.

Statisk Versus Fleksibelt Budsjett

Et statisk budsjett er budsjettet som virksomheten starter med. For eksempel, hvis forretningsperioden dekker seks måneder, er det statiske budsjettet budsjettet opprettet før perioden begynner å dekke seks måneders drift. Et statisk budsjett er basert på forventede produksjonsstall; For eksempel vil en virksomhet som vanligvis lager 1000 enheter over en seks måneders periode bruke 1000 enheter som grunnlag for statisk budsjettberegning.

Et fleksibelt budsjett utarbeides etter at budsjettperioden er avsluttet. Denne typen budsjett viser virksomheten hva det statiske budsjettet burde ha vært ved å bruke faktiske utgangstall fra budsjettperioden. For eksempel, hvis det statiske budsjettet dekket produksjonen av 1000 enheter, men bare 600 enheter ble gjort, tar det fleksible budsjettet kun 600 enheter. Det fleksible budsjettet viser budsjetterte elementer fra det statiske budsjettet - som for eksempel kostnad og forventet salg - og de faktiske resultatene.

Fleksibel budsjettoppretting

Et fleksibelt budsjett viser budsjettstallene for hvert ordrelinje fra det statiske budsjettet, de faktiske tallene som vist på virksomhetsopplysninger, og avvikene mellom tallene. Linjeposter varierer etter virksomhetstype, men inkluderer vanligvis individuelle overheadkostnader, for eksempel materialer og lønnskostnader. En gunstig varians virker til bedriftens fordel ved å øke samlet inntekt, mens en ugunstig variasjon representerer uventede kostnader eller kostnadsøkninger som negativt påvirker resultatnivået. Ufordelige avvik representerer områder som virksomheten må jobbe for for å forbedre fortjenesten og redusere overhead.

Fleksibel budsjettvariasjon

En fleksibel budsjettvariasjon er forskjellen mellom en linje på det fleksible budsjettet og tilhørende opplysninger fra faktiske virksomhetsopplysninger. Hvis for eksempel det statiske budsjettet for en utgang på 1000 enheter viser en linjearbeidskostnad på 1, 40 dollar per stykke, men den faktiske kostnaden var $ 1, 30 hvert stykke, er budsjettvarianansen $ 100 eller antall enheter multiplisert med forskjellen mellom budsjetterte kostnadene og den faktiske kostnaden.

Fleksible fordeler med budsjettvarianter

Et fleksibelt budsjett gjør det mulig for en bedrift å se flere avvik enn et statisk budsjett. Å lage et statisk budsjett innebærer bruk av forutsetninger og spådommer om salg, marked, økonomiske forhold og andre faktorer som påvirker en virksomhet før budsjettperioden begynner; Disse forutsetningene er kanskje ikke korrekte. Informasjonen fra det fleksible budsjettet er basert på faktiske resultater, slik at virksomheten kan justere det statiske budsjettet for nøyaktighet og sammenligne resultater. Virksomheten sammenligner faktiske line-by-line kostnader og fortjeneste fra det fleksible budsjettet med estimatene gjort i det statiske budsjettet. Variasjonsinformasjon, for eksempel forskjellen mellom estimert og faktisk salg og estimerte og faktiske driftskostnader, hjelper virksomheten til å forbedre effektiviteten og identifisere problemområder. Hvis for eksempel et statisk budsjett har en materialkostnad på $ 45 hver bit, men det fleksible budsjettet viser $ 65 hvert stykke, kan variansen indikere et problem med materialbestilling eller -valg.