Hva skjer når en bedrift tar et tap?

Bedrifter eksisterer for å tjene penger, for ikke å miste det, men i noen år kan tap ikke bare bli hjulpet. Når det skjer, har bedriftseiere ulike opsjoner, basert på hvordan selskapet er strukturert, hvordan de tidligere årsregnskapene ser ut og hva de forventer å se i nær fremtid. Internal Revenue Service tillater en bedrift å bruke disse tapene for å redusere nåværende, fortid og fremtidige skatteforpliktelser - til et punkt.

Individuell retur

Mange små bedrifter, spesielt de som bare lanserer, er strukturert på en måte som gjør at eiere og aksjonærer kan innlemme forretningstap i deres personlige innleveringer. En enesteinnehaver betaler forretningsskatt sammen med sin individuelle selvangivelse, inkludert inntekten sammen med seg selv på sin årlige 1040-form. Hvis hennes virksomhet har et tap, blir det trukket fra hennes andre inntekter i løpet av året, eller inntekt fra andre familiemedlemmer på en felles avkastning. Virksomheter som opererer som et LLC, S-selskap eller et partnerskap, opererer på lignende måte, med overskudd tatt på de personlige avkastningene til aksjonærene, snarere enn på avkastning for virksomheten som egen enhet.

Betal det fremover (eller tilbake)

Hvis bedriftens tap overstiger all inntekt fra alle dine andre kilder, opererer du på et nettotap, ofte forkortet til NOL. Dette skjer når tapene dine erklæres i din Schedule C-form som eneeier, eller beløpet som overføres til din personlige avkastning fra et LLC, S-selskap eller partnerskap, gir deg en negativ justert bruttoinntekt. Legg tilbake eventuelle ikke-forretningsmessige fradrag som overstiger AGI, for eksempel fra personlige unntak, veldedige donasjoner eller ikke-forretningsmessige tap. Hvis dette nummeret fortsatt er negativt, kan du bære tapet tilbake i opptil to år, søke om refusjon eller sende inn en endret avkastning og ta det resterende tapet av den inntekten. Du kan også ha et tap fremover i opptil 20 år.

C Korporasjoner

I et C-selskap tilhører tap selskapene i stedet for et individ. Derfor kan den ikke passere tap til aksjonærene for å passere gjennom sine individuelle avkastninger. I stedet må et C-selskap bære tapene tilbake mot tidligere gevinster eller fremover til det har nok inntekt til å trekke tilbake forrige års tap. Eventuelt overføringsbeløp må listes på selskapets skjema K-skjema. AC-selskap kan også be om en forlengelse for å betale det nåværende årets skatt hvis det forventer en NOL i det følgende år ved å fylle ut IRS-skjema 1138.

Trykket for fortjeneste

IRS tillater ikke en bedrift å kreve tap for alltid. Den generelle regelen er at operasjonen din kvalifiserer som en bedrift hvis den viser en fortjeneste tre ganger i en femårsperiode. Ellers anses det som en hobby, noe som resulterer i forskjellig behandling på skatte tid. Hvis din virksomhet er din eneste eller primære inntektskilde, kan også skattemyndighetene se nærmere på avkastningen din hvis den viser tap for ofte, og lurer på hvordan du opprettholder levestandarden din med negativ inntekt. Å holde detaljerte poster som styrker forretningstapene, kan hjelpe til med å støtte saken din hvis IRS velger å revidere avkastningen.