Hvordan fungerer et arbeidstaker-eide selskap?

En ansatt-eid selskapsplan er mer ofte referert til som en "ansattes aksjeeiendomsplan", men navnet gir den riktige meldingen: I en ESOP får de ansatte aksjer i selskapet som en del av kompensasjon for å jobbe hos selskapet, gjør de ansatte aksjonærer i selskapet. Selv om denne typen plan kan ha fordeler for de ansatte, er det også ofte fordelaktig for selskapet selv når det gjelder skatter. Eksempler på velkjente ESOP-selskaper inkluderer Penmac, som er 100 prosent medarbeidereid, samt Publix Super Markets og WinCo Foods, som begge er mer enn 50 prosent medarbeider, ifølge National Center for Employee Ownership.

Årsaker til ESOP Companies

NCEO anslår at fra og med 2018 er det ca. 7.000 ansattes aksjeeiendomsplaner som dekker over 14 millioner arbeidstakere. En annen estimert 9 millioner ansatte deltar i fortjenestemessige og aksjebonusplaner som investerer betydelig i selskapsbeholdning.

Ifølge NCEO er det tre hovedgrunner for at et selskap skal være ansatt. Det kan være fordi den opprinnelige eieren av et privateid selskap forlater, slik at organisasjonen kjøper disse aksjene med fradragsberettigede bidrag til planen. En ESOP kan også låne penger til å kjøpe aksjer av eksisterende eiere, hvoretter det gir et fradragsberettiget bidrag til planen om å tilbakebetale lånet. Til slutt kan et selskap tilby en ESOP utelukkende for å gi en ekstra fordel for sine ansatte.

Hvordan ESOP-firmaer jobber

Når et selskap ønsker å bli ansatt eid, setter det opp tillit som det gjør årlige bidrag, som deretter blir gitt til individuelle ansattes kontoer innenfor den tilliten. Måten et selskap tildeler bidrag til ansatte varierer mellom organisasjoner. Noen tildeler aksjer i forhold til kompensasjon, mens andre gir det basert på mange års tjeneste.

En medarbeider må ha en ESOP-plan før han kan se fordeler fra programmet, noe som betyr at han kvalifiserer for å motta en økende andel av hans individuelle kontoer gjennom årene som han jobber hos selskapet. Vesting planer kan være enten en "tre år Cliff", som betyr at en ansatt er 100 prosent fast etter tre år, men ikke i det hele tatt før den tiden, eller "Six Year Graded", hvor den faste prosentandel for en ansatt går opp med 20 prosent mellom to og seks års tjeneste.

Når en ansatt forlater selskapet, selger aksjen hun, og hun mottar fortjenesten, avhengig av hvor mye hun hadde hatt i planen.

Fordeler med en ESOP

Det er en rekke skattefordeler for et ansatt-eid selskap. For eksempel er innskudd av aksjer til planen fradragsberettiget, og det er kontantbidrag. I tillegg er bidrag til ESOP som brukes til å tilbakebetale et lån som planen tok ut, fradragsberettiget. Selgere i et ansatt-eid selskap som er C-selskaper mottar en skattefordel ved reinvestering av fortjeneste ved salg i andre verdipapirer, så lenge ESOP eier 30 prosent av selskapets aksjer.

For S-selskaper betaler prosentandelen av eierskapet som eies av ESOP ikke føderal inntektsskatt, og betaler heller ikke statsskatt. For eksempel, hvis en ESOP eier 50 prosent av aksjene, er det ingen skatt på 50 prosent av overskuddet. Endelig er utbytte som sendes gjennom ansatte, reinvestert av arbeidstakere i arbeidslager eller er vant til å betale et ESOP-lån - alle er fradragsberettigede.

For ansatte er det en fordel at ansatte ikke betaler skatt på bidrag til ESOP, bare etter distribusjon av kontoen etter å ha forlatt selskapet. En medarbeider kan imidlertid rulle over denne fordelingen til en annen pensjonsplan, for eksempel en IRA.