FIFO Metode og kostnadsgrunnlag

Kostnadsgrunnlaget er mengden penger du bruker på en eiendel før du selger den. Hvis du kjøper eller lager mange enheter av disse eiendelene til forskjellige priser og så selger noen av dem, vil inntekts- og inntektsskatten avhenge av hvilke kostnadsbaser du bruker for de solgte produktene. Fra et virksomhetsperspektiv kan eiendelene være inventar; For enkeltpersoner eller bedrifter, kan de være investeringer.

Lagerprisgrunnlag

Under Internal Revenue Service ensartede kapitaliseringsregler må du inkludere direkte og bestemte indirekte kostnader ved beregning av kostnaden for solgte varer, eller COGS, for lagerartikler. Direkte kostnader er de som du kan knytte direkte til et varelager. De inkluderer engroskostnaden for varer og materialer og arbeidskraft som brukes til å produsere lager for salg. I henhold til IRS må du også inkludere visse andre kostnader i COGS, inkludert containere og pakker som er integrert i varelager, fraktkostnader og en tildelt del av overheadutgifter som er nødvendige for å opprette eller lagre varelageret. IRS gir følgende eksempler på tildelte overheadutgifter: "leie, varme, lys, kraft, forsikring, avskrivninger, skatter, vedlikehold, arbeidskraft og tilsyn."

Først inn først ut

Når du selger inventar, må du ta en antagelse om kostnadsbasisene som skal brukes i COGS for å finne bruttoresultatet ditt - salget fortjener minus COGS. I den første i, første ut eller FIFO-metoden bruker du de eldste beholdningskostnadene først. For eksempel, hvis du kjøpte to mange identiske varer, ville du bruke kostnadsgrunnlaget for det eldre partiet til COGS først. I tider med stigende kostnader vil FIFO normalt skape den største brutto fortjenesten, siden de eldste kostnadsbasisene er de laveste. Under disse omstendighetene vil din skatteregning være høyere enn det du hadde brukt en alternativ kostnadsstrømningsmetode, for eksempel sist, først ut, gjennomsnittlig kostnad eller spesifikk identifikasjon. Omvendt er sant i tider da kostnadene faller.

verdipapirer

FIFO er også en av kostnadsstrømningsmetodene du kan bruke til å regne kapitalgevinster og tap på finansielle investeringer som aksjer, obligasjoner, opsjoner og verdipapirfond. Kostnadsgrunnlaget for en investering inkluderer kjøpesummen samt gebyrer, provisjoner og eventuelle andre kostnader som kreves for kjøpet. Din megler eller aksjeselskap registrerer hver separat kjøpstransaksjon i et "skatteparti" som inkluderer kostnadsgrunnlaget for kjøpet. Hvis din megler eller fond, enten som standard eller på grunn av din eksplisitte instruksjon, bruker FIFO-metoden, så inneholder kostnadsgrunnlaget for de solgte verdipapirene de eldste skattepartiene først. I stigende markeder vil dette skape den største gevinsten og dermed den største skatteregningen.

Investeringshensyn

Investeringer som bruker FIFO-metoden er mest sannsynlig å skape langsiktige gevinster og tap. IRS tilbyr en skattepause for langsiktige kapitalgevinster; Disse gjelder verdipapirer du holder i mer enn ett år. Din megler eller fond rapporterer gevinst og tap til deg og IRS på Form 1099-B. Skjemaet inneholder kostnadsgrunnlaget for alle investeringer som er foretatt 1. januar 2011. Du må levere kostnadsgrunnlaget ved salg av verdipapirer du kjøpte før den datoen. Morningstar rapporterer at en uformell undersøkelse av meglere avslører at de fleste bruker FIFO som standardmetode for å bestemme kostnadsgrunnlaget.