Federal Income Tax: Fradrag av juridiske gebyrer

Under visse omstendigheter tillater Internal Revenue Service deg å inkludere forretningsrelaterte juridiske gebyrer som et spesifisert fradrag på dine føderale selvangivelser. For å være fradragsberettiget må avgiftene være vanlige, nødvendige og rimelige. påløpt i løpet av virksomheten betalt eller påløpt i året de trekkes fra og betalt av enheten - virksomheten, i dette tilfellet - som trekker dem fra.

Vanlig, nødvendig og rimelig

Internal Revenue Code angir at fradragsberettigede juridiske gebyrer må være vanlige og nødvendige avgifter som er relatert til virksomheten din. Det "vanlige og nødvendige" kravet er underlagt tolkning basert på selskapets omstendigheter. Skattedomstolene har tolket dette kravet slik at de faglige tjenestene som tilbys er hensiktsmessige og nyttige for driften av skattebetalers virksomhet. Juridiske gebyrer må også være rimelige, ikke overdrevne, i beløp, og avgiftene skal være proporsjonale med virksomheten din. For eksempel, hvis du ansetter en advokat for å samle en kriminell forretningsgjeld og dine juridiske gebyrer overstiger beløpet på gjelden, kan gebyrene ikke være fradragsberettigede.

Inkludert for virksomheten

Fradragsberettigede juridiske gebyrer må påløpes i forbindelse med en bedrift eller handel, og ikke av personlige årsaker. Dette kravet innebærer at forretningsvirksomheten som skapte behov for juridisk rådgivning, er regelmessig og kontinuerlig, ikke sporadisk eller sporadisk. Hvis det er et nært samtal mellom forretningsvirksomhet og personlig bruk, kan IRS avgjøre basert på hvor mye tid skattebetaleren tilbringer forretningsaktiviteter. Enkelte operasjoner, som hobbyer, kan kategoriseres som personlige aktiviteter, og juridiske gebyrer knyttet til disse personlige satsningene er ikke fradragsberettigede som virksomhetsutgifter. Hvis juridiske gebyrer påløper for en blandet virksomhet og personlig hensikt, kan en bedrift trekke virksomhetsdelen av honorarene.

Ikke en kapitalutgift

Noen forretningsrelaterte juridiske utgifter er kategorisert som kapitalkostnader som inngår i eiendomsgrunnlaget og kan trekkes tilbake over tid, som avskrivninger eller gjenopptas når eiendommen selges. For eksempel er juridiske gebyrer som påløper for å skaffe seg en immateriell eiendomsaktivitet som et patent, ikke umiddelbart fradragsberettiget i året som gebyrene belastes eller betales, men de kan amortiseres over patentets levetid, som strekker seg over mange år.

Betalingsmottakerens identitet

Skattefradragsrettslig avgift må betales av personen - eller, når det gjelder en bedrift, enheten - for hvem juridiske tjenester ble gjort. Dermed kan en bedrift generelt ikke fratre juridiske gebyrer for tjenester som gjøres til selskapets aksjonærer eller offiserer. Imidlertid er juridiske gebyrer som påløper for å forsvare selskapet mot en søksmål hentet av ansatte, vanligvis fradragsberettigede, og det er juridiske gebyrer som påløper når en aksjonær saksøker selskapet for å beskytte den mot dårlig forvaltning. I begge tilfeller påløper de juridiske honorar for et formål som fordeler selskapet, og de kan være fradragsberettiget.