Capital Lease Vs. Operating Lease for Small Business

Leieegenskaper, strukturer og utstyr er et attraktivt alternativ for småbedriftseiere. Å eie anleggsmidler krever en betydelig, langsiktig investering av kontanter. I tillegg tar virksomheter flere risikoer med eierskap. For eksempel kan dyrt utstyr, for eksempel datamaskiner, raskt bli foreldet. Tumlingen av bedriftens vekst er også en utfordring. Land og strukturer selges ikke lett, men bedrifter kan vokse eller krympe over natten. Kapital- og operasjonelle leieavtaler, men dyrere i det lange løp, lindrer mange av disse vanskelighetene. Begge typer leieavtaler gir unike fordeler for de som driver små bedrifter.

Operasjonelle leieavtaler

I en operasjonslease betaler et selskap en periodisk avgift for bruk av noen fordel. Fordelen kan være konkret, for eksempel kontorlokaler, eller immaterielle, for eksempel et patent. Selskapet som skaffer leieavtalen, tar ingen eierandel over denne fordelen, kun evnen til å bruke den. Som følge av dette er regnskapsregler for operasjonelle leieavtaler forskjellig fra eierskap. Leasingkostnadene kostnadsføres direkte som påløpt.

Fordeler ved operasjonelle leieavtaler

Siden det ikke er involvert eierskap, gir operasjonelle leieavtaler stor fleksibilitet. For eksempel trenger en liten bedrift ikke å bekymre seg for at utstyret blir foreldet. Et selskap kan enkelt leie nytt utstyr. Muligheten til å regne direkte leiekostnader gir noen regnskapsmessig fordel. Når et selskap eier en eiendel, dikterer regnskapsregler at eiendommen, anlegget eller utstyret skal avskrives og balanseføres for eiendelens levetid. I virkeligheten knytter dette opp selskapets kontantstrøm og utnytter selskapet til finansiere. Operasjonelle leieavtaler er ikke underlagt disse begrensningene.

Kapitalavtaler

Kapitalleasing skilles fra operasjonelle leieavtaler gjennom fire tester: når leieperioden er over 75 prosent av aktivets levetid; hvis det foreligger overdragelse av eierskap i slutten av leieavtalen; hvis det er et alternativ å kjøpe til en nedsatt pris; eller hvis betalingsbetingelsene i leieavtalen overstiger 90 prosent av leieavtalenes rettferdige markedsverdi. Hvis noen av disse vilkårene er oppfylt, anses leiekontrakten som en kapitallease. Kapitalleier behandles som et lån. Anleggsmidler belastes av verdien av leieavtalen og langsiktig gjeld krediteres for leieavtalen.

Fordeler ved kapitalavtaler

Mens kapitalleasing behandles som gjeld i regnskap, kan de øke selskapets bokførte verdi. Bokført verdi er lik totalverdien minus totalforpliktelser. I tillegg kan firmaer fullt ut trekke avskrivninger og leieavtaler mot inntektsskatt, mens kun leieavtaler er fradragsberettigede med operasjonelle leieavtaler. Kapitalleier inkluderer ofte spesielle innkjøpsordninger for bedrifter ved avtalens slutt.