Kapitalgevinstskatt på salg av S Corporation

Et S-selskap er en gjennomgående virksomhet. Det betyr at denne typen selskap betaler ingen skatt. I stedet betales firmaets eiere, vanligvis kalt aksjonærer, alle skatter, samt straffer. IRS forklarer at S-corps er virksomheter som "overfører bedriftens inntekter, tap, fradrag og kreditter gjennom til sine aksjonærer for føderale skatteformål." Derfor er begrepet "gjennomgående" virksomhet.

S-corp kapitalgevinst skattesats styres også av en "gjennomgående" regel. I tillegg har skatter på salg av en virksomhet S-corp gjennomgått noen siste endringer, med oppdateringer og revisjoner av amerikanske skattelovgivning i 2015 og 2018. Så, å selge en S-corp skatt konsekvenser er noe annerledes enn for noen år siden. Å forstå hva som er involvert i skatter på salg av virksomheten S-corp, kan spare deg litt penger hvis du befinner deg i denne stillingen.

Betaler jeg skatt når jeg selger min bedrift?

Mens selger en S-corp har skatt konsekvenser og salget av S-corp aksje kan føre til aksjonærer å betale kapitalgevinst skatt, må du betale skatt, uansett hvilken type virksomhet du selger - og de skattene vil trolig være mye høyere enn skatter på salg av virksomheten S-corp. Ifølge Wolters Kluwers:

"Når du selger din bedrift, kan du møte en betydelig skatteregning. Faktisk, hvis du ikke er forsiktig, kan du komme opp med mindre enn halvparten av kjøpesummen i lommen, etter at alle skatter er betalt!"

Wolters Kluwer, som hjelper bedriftseiere til å starte, løpe og vokse sine selskaper, forklarer videre at du ville bli skattlagt på all fortjeneste du får fra å selge en bedrift. Uansett hvordan du strukturerer avtalen, "vil IRS ta sin andel på et tidspunkt, sier Wolters Kluwers.

Nøkkelpunktet å huske er at fortjenesten du mottar fra salg av virksomheten din, sannsynligvis vil bli beskattet til kursgevinster. Og viktigere, i henhold til gjeldende skattelov og IRS-regler, beskattes kapitalgevinster av enkeltpersoner til en vesentlig lavere rente enn ordinær inntekt.

Gjør Korporasjoner Pay Capital Gains Tax?

Korporasjoner betaler lønnsskatt, men de blir beskattet til en pris som ligner enkeltpersoner, basert på hvor mye inntekt eller kapitalgevinster de innser. For å forstå dette er det viktig å først definere gevinster. Realisasjonsgevinster er "fortjeneste ved salg av en kapital eiendel, for eksempel aksjer i aksjer, en bedrift, en pakke av land eller et kunstverk. Kapitalgevinster inngår generelt i skattepliktig inntekt, men i de fleste tilfeller blir det beskattet ved en lavere sats, sier Skattepolitiksenteret, en felles innsats fra Urban Institute og Brookings Institution. I følge skattepolitikk senteret:

"En gevinst realiseres når en kapital eiendel selges eller byttes til en pris som er høyere enn dens grunnlag. Basis er en eiendels kjøpesum, pluss provisjoner og kostnaden for forbedringer minus avskrivninger."

Gevinster kan enten være kortsiktige eller langsiktige. De gevinster som du (eller et selskap) holder for mindre enn et år er kortsiktige. De som du (eller et selskap) eier i mer enn et år er langsiktige. IRS ser på kapitalgevinst akkurat som det ser på inntekt: De representerer penger et selskap, eller dets aksjonærer, har opptjent. Selskapet betaler deretter skatter på gevinsten, eller inntekten den har realisert ved å selge en eiendel.

Hva er Capital Gains skattesats for å selge en bedrift?

Langsiktige eiendeler er beskattet til lavere priser, opptil 20 prosent, mens de som er kortsiktige, blir skattet til ordinære inntektsskatter på opptil 37 prosent, sier skattesenteret. Tina Orem, i en artikkel med tittelen "2018 Capital Gains Tax Rates - og hvordan man kan unngå en stor regning", publisert på nettstedet Nerd Wallet, forklarer:

"I 2018 er kapitalgevinssatsene på 0 prosent, 15 prosent eller 20 prosent, for de fleste eiendelene som er holdt i mer enn et år. Kapitalgevinstskatt på de fleste eiendeler holdt for mindre enn et år tilsvarer ordinære inntektsskattebeslag (10 prosent, 12 prosent, 22 prosent, 24 prosent, 32 prosent, 35 prosent eller 37 prosent). "

IRS vurderer i hovedsak salg av en virksomhet som salg av en gruppe eiendeler som utgjør den virksomheten. Så, hvis du selger en bedrift og realiserer kapitalgevinster, er inntekten du har tjent fra salget, etter tillatte kostnader, din kapitalgevinster. Du betaler skatt på de gevinster enten som kort- eller langsiktige priser, avhengig av hvor lenge du holder disse gevinster.

Skattepolitikk senter bemerker at det har vært noen store endringer nylig. Skatte- og arbeidsloven (TCJA), vedtatt ved utgangen av 2017, holdt kapitalgevinstskattesatsen for langsiktige eiendeler, men endret skattesatsen for kortsiktige kapitalgevinster til null kapitalgevinstskatt dersom inntekten (eller kapitalgevinst) er under $ 38.600 opp til 20 prosent hvis inntekten er $ 479, 000 eller høyere.

Hvordan er salget av en S-Corp skattet?

Når du snakker om S-corp kapitalgevinst skattesats, er det viktig å ta en titt på hva som selger en S-corp skatt konsekvenser ville være. Stephen L. Nelson, en CPA og forfatter av mer enn to dusin bøker om regnskap, forklarer hva skattene på salget av virksomheten S-corp ville være. Siden en S-corp er en "gjennomgående" virksomhet, betaler aksjonærene alle skattene, ikke firmaet selv. Nelson gir det hypotetiske eksemplet på et S-corp eid like av Tom, Dick og Harry; hver eier en tredjedel av selskapet. Ifølge Nelson:

"Hvis aksjeselskapet utgjør 300 000 dollar i fortjeneste, betaler ikke selskapets inntektsskatt på dette overskuddet. I stedet inkluderer hver aksjonær sin andel av selskapets fortjeneste - $ 100 000 per person - i sin skattepliktig inntekt. Aksjonærene betaler skattene skyldte på $ 100.000 av selskapets fortjeneste på deres individuelle inntektsskatt. "

Hvis S-corp er solgt, betaler selskapet selv ingen skatter, selv om salget resulterer i gevinster. (Husk at IRS vurderer salg av et selskap som salg av sine samlede eiendeler.) Disse eiendelene kalles "goodwill og driften", ifølge IRS. Så ved salg av goodwill skatt behandling av et S-corp, er verdien av disse eiendelene avhengig av kjøpspartiets vurdering (eller goodwill).

Anta at Tom, Dick og Harry investerte totalt $ 300.000, eller $ 100.000 hver for å starte selskapet. At $ 300 000 ville være deres "basis". Alt over det grunnlaget som ble oppnådd i et salg, ville bli vurdert som kapitalgevinster. Fordi S-corp er en "pass-through" -virksomhet, betaler den ingen kapitalgevinster skatt på salget. I stedet vil Tom, Dick og Harry hver betale skatt på sin andel av kapitalgevinstene som oppnås ved salg av S-corp, og de vil bli skattlagt i samme takt som deres individuelle inntektsskatt. Hvis S-corp ble solgt for 400 000 dollar, ville det utgjøre gevinster på 100 000 dollar. Tom, Dick og Harry vil hver betale skatt på en tredjedel av fortjenesten, 33.333 dollar, til deres individuelle inntektsskattesatser. Den S-corp ville få av Scott gratis, betaler ingen kapitalgevinster skatt.

Litt rart da, at omtrent 95 prosent av amerikanske virksomheter er gjennomgående firmaer som enkeltbedrifter, partnerskap og S-korps, ifølge Reuters nyhetsservice. Tanken om en bedrift som betaler ingen kapitalgevinster når den selges (eller til og med gir fortjeneste) er bare for fristende en skattefordel å passere.