Slik File a LLC som et partnerskap eller selskap

Selskap med begrenset ansvar kan opprettes av enkeltpersoner eller selskaper. En grunn til at LLC-strukturen appellerer til begge eierskapstyper, er at IRS tillater LLC å fungere som en passering for skattemessige formål. Eiere trenger imidlertid ikke å velge dette standardalternativet. De kan velge en annen skattebehandling. Hvis LLC har flere eiere, kan du standardisere skattemessig behandling som et partnerskap, eller du kan velge å bli behandlet som et selskap.

Samarbeid

I hovedsak mottar alle innenlandske LLC med to eller flere eiere automatisk status for skatt. Innenriks betyr at LLC ble opprettet i USA og eies av amerikanske borgere eller enheter. Etter at du har mottatt ditt arbeidsnummer, eller EIN, trenger du ikke å foreta ytterligere handlinger. Bare fyll inn partnerskapsavkastningen, Form 1065, når det er på grunn. Hvert medlem må da bruke LLCs Form 1065 til å utarbeide sitt Schedule K-1, som hun må inkludere når hun legger inn sin personlige Form 1040. Schedule K-1 gir partnerens andel av inntekt og fradrag.

Selskap

Hvis en LLC ikke ønsker å bli beskattet som et partnerskap, kan det velge å bli skattlagt som et selskap. LLC må fullføre Form 8832, Entity Classification Selection. Alle medlemmer må signere skjemaet før de sender det til IRS. Du må sende dette skjemaet innen 12 måneder etter valget. I tillegg må du inkludere en kopi av skjema 8832 når du sender inn LLCs innledende selvangivelse. Som et selskap, når selvangivelsen skyldes, vil LLC legge inn skjema 1120, US Corporation Income Tax Return.

Partnership vs Corporation

Hvis LLC velger behandling som et selskap, betaler LLC skatt på fortjenesten. Eiere vil bare betale skatt på eventuelle utbetalinger eller utbetalinger som gjøres til dem av LLC. Som et samarbeid betaler LLC ingen skatt. Eierne betaler skatt på sin forholdsmessige andel av LLCs fortjeneste, selv om LLC ikke faktisk distribuerte midlene til eierne. Derfor, hvis du forventer en betydelig fortjeneste og har tenkt å trekke pengene tilbake til å vokse selskapet, kan valg av behandling som et selskap gi de høyeste personlige skattefordelene.

Statusendring

En LLC kan potensielt endre sin klassifisering for skattemessige formål, selv etter flere års drift. En LLC som aksepterte standard partnerskapsskattebehandling, kan fortsatt velge aksjeselskapsstatus ved å sende inn skjema 8832. Alle reglene som gjelder dette valget vil da gjelde. For eksempel kan en eiendomsselskap LLC som anskaffer og renoverer eiendommer, standardisere seg til et partnerskap for å tillate medlemmene å anvende tap på deres personlige selvangivelser. Når selskapet begynner å selge eiendeler og generere betydelig inntekt, kan det velge å bytte til bedriftens status.