Formel for beregning av føderal skattepliktig inntekt

Føderal skattepliktig inntekt er individets eller et selskaps bruttoinntekt minus de gjeldende fradrag, unntak og utbetalinger. Begge enhetene er underlagt lignende regler som fastsatt av Internal Revenue Service. En persons inntekter ligner for eksempel en virksomhets forretningsmessige inntekter, mens en persons fradragsberettigede utgifter er sammenlignbare med et selskaps virksomhet som er adressert til den aktuelle situasjonen for enheten.

Individuell bruttoinntekt

Hvis du er en enkelt skattyter, bruk IRS Form 1040, 1040A eller 1040EZ for å sende inn retur. Legg til alle betalinger du mottar for tjenester du gjør, som lønn, lønn, provisjoner, avgifter, tips, fredsfordeler og aksjeopsjoner. Om nødvendig, inkludere alle former for diverse kompensasjoner. Din arbeidsgiver skal gi deg din IRS-skjema W-2, som viser all kompensasjon du mottok i et gitt år. Du må sende W-2 med skjema 1040, 1040A eller 1040EZ. Hvis du ikke er en individuell entreprenør, og arbeidsgiveren din ikke har bodd på Sosial sikkerhet og Medicare skatt, fyll skjema 8919. Summen av all mottatt kompensasjon er din bruttoinntekt.

AGI, unntak og fradrag

Justert bruttoinntekt, referert til som AGI, er bruttoinntekt minus visse elementer, for eksempel pensjonsavgift, studielåns rente eller underholdsbidrag. Et "fritak" er en mengde penger du kan kreve for deg selv, din ektefelle og avhengige. Fritaksbeløpet og typer unntak du måtte kreve, avhenger av din innleveringsstatus, om du har avhengige og antall pårørende, hvis du har noen. En avhengighet kan være et kvalifiserende barn eller slektning. Et kvalifiserende barn eller slektning er en som har bestått den avhengige skattebetaleren, felles retur og statsborgerskap eller bosatt test. En "fradrag" er en personlig utgift. Beløpet og typer av fradrag du kan kreve avhenger av ulike faktorer, inkludert innleveringsstatus, om du eller din ektefelle er 65 år eller eldre eller blinde eller om en annen skattebetaler kan kreve et fritak for deg. Din individuelle skattepliktige inntekt er lik din AGI minus gjeldende unntak og fradrag.

Konserninntekter

Hvis du er en bedriftseier og din bedrift er et selskap, bruk Form 1120 for å sende inntektsinntektene til bedriften din. Eiere av andre enheter, som LLCs, partnerskap, S-selskaper, skattefritagede organisasjoner, religiøse organisasjoner, utenlandske selskaper og eiendomsinvesteringer benytter riktig skjema for å sende inn retur. For å bestemme bedriftens inntekt, legg til alle dine fortjeneste eller inntekter. Avhengig av din virksomhet kan disse inkludere brutto fortjeneste, utbytte, rente, brutto leie, brutto royalties, kapitalgevinst netto inntekt, netto gevinst og andre inntekter.

Selskapsavdrag

Selskapets skattemessige fradrag kan omfatte: kompensasjon av tjenestemenns lønn og lønn mindre sysselsettingskreditter; reparasjoner og vedlikehold; dårlig gjeld; leier; skatter og lisenser renter; veldedige bidrag; avskrivninger og avskrivninger; uttømming for mineralske egenskaper og for stående tømmer; reklame; pensjon, lønnsdeling og andre ansattes planer; ansatte ytelsesprogrammer og innenlands produksjon aktiviteter. Ditt selskaps skattepliktige inntekt er lik din forretningsinntekt minus gjeldende fradrag.