Eksempler på negativ nettoinntekt og kontantøkning i første år

Små bedrifter kan ha tap i det første året eller to operasjoner fordi det tar tid å etablere et markedstilsted og generere nok inntekter for å dekke kostnadene. Et tap betyr ikke nødvendigvis en negativ kontantstrøm, akkurat som en fortjeneste betyr ikke alltid en positiv kontantstrøm. Dette skyldes regnskapsprinsipper som krever at selskaper registrerer transaksjoner i perioden de oppstår, ikke når de mottar eller betaler kontant.

Grunnleggende

Netto inntekt er salg minus utgifter, som inkluderer kostnader for solgte varer, generelle og administrative kostnader, renter og avgifter. Nettoresultatet blir negativt, noe som betyr at det er et tap, når utgiftene overstiger salget. Sum kontantstrøm er summen av drifts-, investerings- og finansierings kontantstrømmer. Drift kontantstrøm er vanligvis forskjellig fra nettoinntekt på grunn av justeringer for ikke-kontante transaksjoner. Investering av kontantstrøm består vanligvis av omsetningstransaksjoner, for eksempel oppkjøp eller salg av et produksjonsanlegg. Finansiering kontantstrøm innebærer fortjeneste ved salg eller kjøp av egenkapital og gjeldspapirer.

Eksempel 1: Avskrivninger

Avskrivninger er periodisk allokering av anleggsmidlets kostnader over levetiden, noe som er vesentlig lengre enn et år. En felles avskrivningsmetode er lineærmetoden, hvor årlig avskrivningskostnad er den samme hvert år. Avskrivningsregnskapet er å debete avskrivningskostnader og akkumulerte avskrivninger, noe som reduserer bokført verdi av anleggsmidler i balansen. For eksempel, hvis en liten bedrift har en $ 5.000 datamaskin på sine bøker, er den årlige avskrivningsutgiften over den estimerte femårs levetiden $ 5000 fordelt med 5 eller $ 1000. Denne utgiften vil redusere nettoinntekt, men det vil bli lagt tilbake til operasjonell kontantstrøm fordi det er en ikke-kontantutgift. Derfor, mens nettoinntekt kan være negativ, vil kontantstrømmen vise en gevinst.

Eksempel 2: Opptjente kostnader

Opptjente kostnader er utgifter som er registrert, men ikke betalt, som lønn og rentekostnader. For eksempel, hvis et selskap foretar direkte innskudd på dag 15 i hver måned, ville det ha om lag to uker påløpt men ubetalt ved årets slutt. Hvis dette beløpet er $ 5000, er regnskapspostene å debet lønnsutgifter og kredittlønn betales med $ 5000 hver. Dette vil redusere nettoinntektene for inneværende år, muligens gjøre det negativt, men kontantstrømmen kan fortsatt være positiv fordi lønnsbeløpet blir lagt tilbake til inneværende års driftstrøm.

betraktninger

En negativ nettoinntekt kan medføre lavere skattekostnad i år og muligheten til å anvende tapet for å redusere skatt i senere år. Tap kan imidlertid ikke føre til positive kontantstrømmer hvert år, fordi disse tapene kan være for høye for at de skal kompenseres av ikke-kontante justeringer.

Debet / Studiepoeng

Debitter øker aktiva og kostnadsregnskap og reduserer inntekter, gjeld og egenkapitalregnskap. Kredittene reduserer aktivitets- og kostnadsregnskapene, og øker inntekter, gjeld og egenkapitalregnskap.