Direkte Vs. Indirekte kontantstrømningsmetode

Et selskap rapporterer inntekter og kostnader på resultatregnskapet. Siden de fleste selskaper bruker periodisering, viser resultatregnskapet lite om kontantstrømmer inn i og ut av virksomheten. For å gi en forståelse av kontantstrømmer, går selskapene til kontantstrømoppstillingen, som inkluderer en seksjon som omstiller inntekt på kontantbasis. Du kan velge mellom de direkte og indirekte metodene for å rapportere operativ kontantstrøm.

Kontantstrømoppstilling

Kontantstrømoppstillingen inneholder seksjoner for tre sett med aktiviteter: drift, investering og finansiering. Bare operasjonsseksjonen omhandler spørsmålet om direkte kontra indirekte kontantstrømmer. Ved å sammenligne driftsseksjonen med resultatregnskapet, kan du identifisere forskjellene i timing mellom inntekt og kontantinnsamling. Sammenligning viser også tidsforskjeller mellom utgifter og kontantbetalinger. Store forskjeller kan tyde på at selskapet er svært aggressivt ved å gjenkjenne inntekt, eller at selskapet bruker mye penger til å kjøpe eller vedlikeholde eiendeler, et faktum ikke tydelig fra resultatregnskapet.

Direkte metode

Når du bruker den direkte metoden, viser du kontantstrømmer i operasjonsseksjonen i kontantstrømoppstillingen. Kontantstrømmer på grunn av operasjoner stammer fra kundesamlinger og kontanter betalt til leverandører, ansatte og andre. Seksjonen rapporterer også kontant betalt for inntektsskatt og renter. Problemet med å prøve å bruke den direkte metoden er at et selskap kanskje ikke beholder informasjonen i ønsket form. For eksempel, selskaper som bruker periodiseringsregnskap klump sammen kontanter og kreditt salg - de ville måtte gjøre spesiell bestemmelse for å spore kontant salg separat.

Indirekte metode

I den indirekte metoden justerer du nettoinntekt for å konvertere den fra en periodisering til kontanter. Dette krever at du legger tilbake ikke-kontante utgifter som avskrivninger, amortiseringer, tapsavsetninger for kundefordringer og eventuelle tap ved salg av en anleggsmiddel. Du justerer også nettoinntekt for endringer mellom start- og sluttkontosaldoer i omløpsmidler - eksklusive kontant- og kortsiktig gjeld for perioden. Disse kontiene inkluderer kundefordringer, beholdning, forsyninger, forhåndsbetalt eiendeler, gjeldsforpliktelser og uinntekte inntekter.

betraktninger

Den indirekte metoden bruker lett tilgjengelig informasjon, og de fleste bedrifter finner det lettere å ansette. Ledelse og aksjonærer kan være frykt hvis et selskap konsekvent rapporterer nettoinntekt som overstiger kontantstrømmer - de vil ønske å identifisere kildene til ikke-kontantinntekt og avgjøre om disse maskerer alvorlige problemer med virksomheten. Hvis du tror at "kontanter er konge", vil du se på kontantstrømoppstillingen for å måle selskapets likviditet - evnen til å betale regninger og unngå å misligholde gjelden. Kontantmangel kan føre til konkurs, mens overskytende kontanter kan tyde på et behov for å ta tiltak som økende investeringer, nedbetaling av gjeld, økende lederlønn eller distribusjon av utbytte.