Er kapitaliseringskriteriene for IRS & Financial Accounting det samme?

Kapitalisering refererer generelt til en metode for regnskapsføring av virksomhetsutgifter hvor de regnskapsføres som anleggsmidler som skal skrives av som avskrivninger over flere regnskapsperioder i stedet for utgifter som skal trekkes fra årets inntekter. Kapitalisering gjør det mulig for en bedrift å spre sine kostnader, særlig for betydelige oppkjøp, og det gir også mulighet til å utsette skattesummen for året. Mens Internal Revenue Service tillater bedrifter å kapitalisere sine kostnader, har det et annet system fra de allment aksepterte regnskapsmetoder for rapportering av kapitalisering.

Eiendomsenhet

Virksomheter kapitaliserer vanligvis kostnader knyttet til anskaffelse og avhendelse av anleggsmidler som bygninger, produksjonsanlegg, utstyr og motorvogner i tråd med god regnskapsskikk, men i henhold til de siste forordninger fra IRS 2012 er en eiendomsavdeling mer definert. Ifølge IRS består en eiendomsenhet av alle funksjonelt avhengige komponenter som er nødvendige for at eiendommen skal fungere. Derfor, mens en bil er en enhet av eiendom, er et hus eller en bygning flere enheter av eiendom som omfatter den faktiske strukturen; varme-, ventilasjons- og rørleggerarbeidssystemer er forskjellige enheter, og eventuelle anskaffelseskostnader og forbedringer på dem skal kapitaliseres. Det er ingen slike forskjeller i finansiell regnskap.

Materiell eiendom

Mens bedrifter straks trekker ut kostnader knyttet til rutinemessig vedlikehold, reparasjon og forbedring av materiell eiendom i henhold til finansregnskapsregler for utgifter, i henhold til de siste kapitaliserings- og reparasjonsreglene for 2012, er det større vekt på kapitalisering av alle slike kostnader. IRS krever generelt at alle beløp som betales for å forbedre en eiendomseiendom gjennom forbedring, restaurering eller tilpasning til ny eller annen bruk, aktiveres og ikke trekkes fra i året de ble pådratt. Som et resultat av dette reduseres skatteplikt for bedrifter under disse kapitaliseringskriteriene fordi de kan betale over flere finansielle perioder, og etter kapitalisering kan de kreve avskrivningsfradrag. Imidlertid er beløp som betales for å erverve og produsere materialer og forsyninger, generelt unntatt.

De Minimis Safe Harbour

I anerkjennelse av forskjellene mellom kapitaliseringskriteriene under finansiell regnskap og IRS-kravene, tillater de sistnevnte bedrifter som velger å operere under de minimis-sikkerhetshavnen, for å fortsette å trekke ut kostnader under en bestemt terskel i stedet for å kapitalisere dem. Dette valget er åpent for bedrifts skattebetalere med en gjeldende regnskap, som er en som er arkivert med Securities and Exchange Commission, uavhengig revisjonert og brukt til kredittformål eller utstedt fra føderale eller statslige myndigheter og byråer. Imidlertid kan bedrifter med en finansiell regnskaps- eller bokpolicy for kostnadsutgifter som har en levetid på 12 måneder eller mindre, og som koster opptil $ 5000 per gjenstand, fortsette å gjøre det til tross for IRS-kapitaliseringskriterier.

Regnskapsmetode Endringer

Ved å avgjøre om en bestemt gjenstand skal riktig klassifiseres som en kapitalutgift eller en nåværende fradragsberettiget kostnad, har bedriftene måtte vedta to forskjellige kriterier, en for deres regnskapsregnskap og den andre for IRS-formål, siden de er forskjellige. Imidlertid, siden skattemyndighetene fastslår en virksomhets skatteplikt, har metodene forrang for selskapets regnskapsskikk. Ved å gjenkjenne denne ulikheten, tillater IRS bedrifter å tilpasse sine regnskapsmetoder og har utstedt detaljerte prosedyrer for implementering. Det er i alle virksomhets interesse å gjøre endringen, fordi IRS kapitalisering reglene er obligatoriske fra 2014 og vil ha tilbakevirkende effekt slik at myndigheten kan kreve skatt som oppstår fra ulike regnskapsmetoder i tidligere år.