Hvordan påvirker høyere skattesatser forretningsbeslutninger?

Regjeringene fastsetter skattepolitikken for å oppnå utallige mål, fra å øke inntektene til å styre forretningsbeslutninger. For bedriftsledere representerer skatter enda en kostnad som er involvert i å generere inntekter. Legislaturer som ønsker å motvirke en bestemt aktivitet, kan kreve tilleggsskatter for å gjøre det mindre attraktivt for bedrifter; På den annen side, for å hjelpe bedrifter med å bryte seg inn i et utviklingsområde, for eksempel fornybar energi, kan regjeringen tilby skatteavbrudd og kreditter for å subsidiere private utgifter.

Mer om priser

Skatteplanleggere beregner tilleggskostnader eller besparelser ved selskapets marginalrente, hvor mye hver ny dollar skal skattlegges. For eksempel vil en bedrift som er i 40 prosent skattekonsoll bruke 40 prosent av hver ekstra dollar på skatter. Den andre typen skatteplanleggere diskuterer ofte den effektive skattesatsen, som er andelen av skattepliktig inntekt brukt på skatt. For eksempel har en virksomhet med 1 millioner dollar i nettoinntekt før skatt og en skattekostnad på 250.000 dollar en effektiv skattesats på 25 prosent, uavhengig av marginalrenten.

Kapitalfordeling

For-profit bedrifter eksisterer for å generere avkastning på pengene sine. Når en bedrift ikke har tilstrekkelig kapital til å takle to pengeproduserende ventures samtidig, og må bestemme hvilken for å forfølge, vurderer ledere de sammenlignende avkastningene som tilbys av hvert venture. Sammenligning av avkastning krever beregning av kontantstrømmen etter skatt, som avhenger av skattebehandlingen av hver aktivitet. Hvis skattesatsene øker over hele linjen, reduseres avkastningen som tilbys av enhver aktivitet som er gjenstand for avgiften. For tilsvarende skattede aktiviteter vil en økning ikke endres noe som gir bedre avkastning. En aktivitet som tilbyr skattefradrag eller -kreditter kan imidlertid vise seg den mer attraktive investeringen etter justering for høyere skattesatser.

Geografiske beslutninger

Høyere skattesatser kan også påvirke hvor små bedrifter åpner butikk eller innlemmer. For eksempel kan noen bestemme hvor han skal lokalisere sin virksomhet, prøve å finne et sted med lavest leie, men når det er en forskjell mellom lokale skattesatser som gjelder for de potensielle stedene, må tilleggsskatten som tilskrives den høyere skattesatsen vurderes sammen med leien. For de fleste små bedrifter er lokale skatter uunngåelige arbeidskostnader der eieren bor; Men når eieren kan velge mellom skattemyndigheter, som for eksempel nær grensen eller når det utvides, kan høyere skattesatser påvirke den endelige avgjørelsen.

Avbryt operasjoner

Skatter belastes vanligvis som en prosentandel av en virksomhets nettoinntekt, i tråd med det generelle prinsippet at regjeringer skal regne skatt når skattebetaleren har evnen til å betale. Enkelte skatter, for eksempel eiendomsskatt, blir belastet verdien av en eiendel uten hensyn til betalingsevne. For bedrifter som opererer med smale marginer, vil høyere inntektsskattesatser bare gjøre disse marginene slankere. Økningen i verdibaserte skatter kan imidlertid potensielt gjøre en lønnsom virksomhet uholdbar. For eksempel kan en økning i eiendomsskattesatser gjøre en gård gå fra knapt lønnsom til blødende penger.