Hvordan estimere dårlig gjeldsutgift

Hver bedriftseier vet - eller burde vite - at det vil være noen kunder som ikke kan eller ikke vil betale regningene sine. Konservative regnskapsprinsipper krever at dette uheldig faktum i næringslivet reflekteres i selskapets regnskap. Det er derfor hvert selskap trenger en måte å estimere dårlig gjeldsutgift på.

Godtgjørelse

Din kundefordring består av regninger som dine kunder skylder. På balansen vises kundefordringer, eller "A / R", som en eiendel. A / R-balansen er delvis kompensert av en kontanteraktiekonto kalt "godtgjørelse for utvinnbare kontoer" eller "godtgjørelse for tvilsomme kontoer." Dette er bedriftens anslag på hvor mye av den totale A / R-balansen du ikke vil kunne samle. Hvis du har totalt kr. 100.000 og en tvilsom konto-avgift på $ 5000, så er din netto kundefordring $ 95, 000. For å øke størrelsen på godtgjørelsen, påstår du en dårlig gjeldsutgift mot inntekter i resultatregnskapet. Når en gjeld faktisk går dårlig - når du konkluderer med at du ikke kan samle inn på en konto - reduserer du både den utestående A / R-balansen og godtgjørelsen med mengden av den innsamlede kontoen. Netto kundefordringer forblir dermed det samme.

Prosentandel av utestående kontoer

Den enkleste måten å beregne hvor mye av et godtgjørelse du trenger for tvilsomme kontoer, er å sette det lik en viss prosentandel av utestående A / R. Prosentandelen du velger, vil være basert på bedriftens erfaring. Si at du konkluderer med at 1 prosent av alt A / R går uavhentet. Hvis du har en $ 75 000 saldo i kundefordringer, for eksempel, vil du trenge en godtgjørelse på $ 750. Hvis balansen i kvoten var, si $ 400, må du rapportere en $ 350-gjeldsutgift for å komme tilbake til riktig beløp.

Aldringsanalyse

Mange bedrifter finner at de kommer opp med en mer nøyaktig figur hvis de skiller alle sine utestående kundefordringer med hvor gammel hver konto er. Generelt, jo lenger en regning har vært enestående, desto mer sannsynlig vil det ende opp uten lønn. Si at bedriftens erfaring forteller deg at 1 prosent av nåværende (ikke-sentrale) kontoer vil bli dårlige, og 3 prosent av kontoer opptil 30 dager forfalt, 5 prosent av kontoer 31 til 90 dager forfalt, og 10 prosent av kontoer mer enn 90 dager forfalt. Nå sier du at du har $ 100 000 i totalt A / R, inkludert $ 10 000 som er opptil 30 dager sent, $ 8 000 som er 31 til 90 dager sent, og $ 5000 som er mer enn 90 dager for sent. Gjør matte: (0, 01 x $ 77 000) + (0, 03 x $ 10 000) + (0, 05 x $ 8 000) + (0, 10 x $ 5 000). Din godtgjørelse skal være $ 1, 970. Ta den eksisterende saldoen på din godtgjørelse, trekk den fra $ 1, 970, og det ville være din dårlige gjeldsutgift.

Prosentandel av Credit Sales

I stedet for å se på den eksisterende saldoen på A / R går denne metoden tilbake ett steg og ser på kredittsalg - salget som blir kundefordringer. Si at bedriftens erfaring forteller deg at 0, 5 prosent av alle salg på kreditt kommer opp med å gå ubetalt. Hvis firmaet gjorde $ 50.000 i salget på kreditt i en gitt periode, ville du ta en dårlig gjeldsutgift for $ 250 for den perioden. I motsetning til de andre metodene tar du ikke hensyn til den eksisterende saldoen i kvoten. Hvis du finner ut at godtgjørelsen ikke holder tritt med hvor mye A / R som faktisk går dårlig, må du justere prosentandelen som brukes til å beregne utgifter til skadeforpliktelser i fremtiden.