Eksempler på ikke-kvalifiserte definerte bidragsplaner for arbeidsgivere

Når en arbeidsgiver ønsker å gi ekstra fordeler til ledere, men ikke ønsker å gi de samme fordelene til rang-og-filansatte, må arbeidsgiveren sette opp en ikke-kvalifisert plan for utøvende. Disse planene, noen ganger referert til som ikke-kvalifiserte innskuddsbaserte planer, tillater arbeidsgiver å gi en pensjonsytelse spesielt utviklet for nøkkelansatte i selskapet, samtidig som diskrimineringsregler i arbeidstakers pensjonsinntektslovensloven unngås. Alle ikke-kvalifiserte planer finansieres med etter skatt.

Ikke-kvalifisert livrente

Annuities er forsikringspolicer satt og eid av selskapet. Arbeidsgiver er ofte den eneste bidragsyteren til planen, selv om ingenting hindrer ansatte i å utsette kompensasjon til planen. En mengde penger er deponert hos forsikringsselskapet. Forsikringsselskapet investerer deretter disse pengene i enten den generelle kontoen til forsikringsselskapet eller arbeidsgiver velger fra en kurv av verdipapirfond som forsikringsselskapet eier. Den generelle kontoen betaler en fast rente, mens fondene ikke garanterer noen avkastning på pengene. Når penger trekkes tilbake fra planen, betaler arbeidstaker skatt på den del av inntekt som representerer arbeidsgiverens bidrag til planen, samt renter på alle investeringsgevinster, uavhengig av bidragskilden. Ansattes bidrag er ikke beskattet når de trekkes tilbake. Annuiteter kan konverteres til garantert månedlige utbetalinger eller trukket på som en sparing eller pensjonskonto ved pensjonering.

Split Dollar Livsforsikring

En kontantverdi livsforsikring kan bli kjøpt for en leder under en split-dollar-ordning. Med denne typen ikke-kvalifisert plan, er arbeidsgiveren en del, eller en del av, en livsforsikringspolicy for daglig leder. Konsernsjefen eier politikken og inngår avtale med arbeidsgiver om premiebetalingsvilkår og hva arbeidsgiver mottar fra arrangementet. Noen arbeidsgivere krever at de ansatte behandler premiene som et lån. Hvis dette er tilfelle, må arbeidstakerne betale arbeidsgiveren tilbake for eventuelle premier arbeidsgiver betaler på vegne av den ansatte med interesse. I andre tilfeller betaler ikke arbeidstakeren premiene. Under denne ordningen behandler skattemyndighetene premiene som skattepliktig inntekt til den ansatte. Ved pensjonering brukes enhver kontantverdi som er oppbygget i pensjonen til å supplere arbeidstakers pensjonsinntekt. Kontantverdien konverteres enten til garantert månedlig utbetaling ved hjelp av en livrentepolicy, eller midlene lånes direkte fra livsforsikringsverdien.

Executive Bonus Plans

Executive bonusplaner er skissert under Internal Revenue Code § 162. Disse planene, noen ganger referert til som 162 bonusplaner, er en måte for arbeidsgivere å tilby pensjonsytelser til ledere ved å bidra med et sett beløp i hvert år (eller hver måned) eller en investeringskonto på vegne av den ansatte. Noen arbeidsgivere bruker kontantverdi livsforsikring, men dette er ikke obligatorisk. Arbeidsgiver og arbeidsgiver signerer en avtale som fastsetter når ansatt kan bruke midlene. Vanligvis gjør arbeidsgiver alle bidrag til planen. Medarbeider beskattes på alle bidrag når arbeidsgiveren gjør dem.

Utsatt kompensasjonsplaner

Utsatt kompensasjonsplaner gir ansatte mulighet til å utsette en del av sin lønn for fremtidig bruk. Arbeidsgiveren avlønner ansattens lønn og investerer disse pengene i en investeringskonto. Noen arbeidsgivere velger å bruke et "ufinansiert" format. Dette betyr at arbeidsgiver bare lover å betale ansattens fremtidige ytelser uten å sette penger til side for den ansatte. Pengene er skattepliktig til den ansatte bare når han mottar den.