Eksempler på en direkte kontantstrømoppstilling

En liten bedrift kan bruke den direkte metoden til å opprette en kontantstrømoppstilling som gir selskapets kontantstrømmer og utløp for en periode. Den direkte metoden bruker nåværende bruttoinntektsbeløp og øker eller reduserer den ved kontantvirkningen av selskapets drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter. Et selskaps kontantstrømoppstilling rapporterer viktig informasjon som bestemmer selskapets likviditet og evne til å møte nåværende forpliktelser og fremtidige vekstforventninger.

Kontantstrømmer fra eller brukt ved drift

Kontantstrømmer fra eller brukt etter operasjon omfatter kontantreguleringer av bruttoinntekter for en rekke operasjonelle aktiviteter, som for eksempel endringer i balanse av omløpsmidler og gjeld. Hvis den justerte summen er positiv, er den merket "Cash From Operations"; Hvis summen er negativ, er den merket "Kontanter brukt ved drift".

For eksempel mottar Pretty Petals blomsterbutikk en kundebetaling på et kredittalg på $ 10.000. Kontantstrømoppstillingen rapporterer beløpet sammen med andre kunders betalinger i avsnittet "Kontantstrømmer fra drift" som ordrelinjen "Kontanter mottatt fra kunder".

Kontantstrømmer fra eller brukt ved investeringsaktiviteter

Kontantstrømmer fra eller brukt etter investeringsaktivitet omfatter kontantreguleringer fra endringer i langsiktig aktivakonto, som for eksempel land og eiendom, anlegg og utstyr. Hvis denne delen har en positiv nettosaldo, er det merket "Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter"; Hvis balansen er negativ, er den merket "Kontantstrømmer brukt ved investeringsaktiviteter."

Pretty Petals kjøper en ny leveringsbil for $ 15.000 kontanter. Effekten av det langsiktige eiendomsinnkjøpet er rapportert i "Kontantstrømmer brukt ved investeringsaktivitet" som en ordrelinje "Kontantbetaling for levering lastebilkjøp."

Kontantstrømmer fra eller brukt av finansieringsaktiviteter

Kontantstrømmer fra eller brukt etter finansieringsaktiviteter inkluderer kontantreguleringer for endringer i saldoen på langsiktig gjeld og eierens egenkapitalregnskap, for eksempel noter og egenkapital. En positiv balanse i denne delen viser "Kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter", og en negativ saldo viser "Kontantstrømmer som brukes av finansieringsaktiviteter."

Pretty Petals skriver ut på et notat med en lokal bank som skal betales om to år og mottar $ 8000. Effekten av notatet er rapportert i avsnittet "Kontanter fra finansieringsaktiviteter" som en ordrelinje "Kontant mottatt fra Note Financing."

Avstemming til nettoinntekt

Når den direkte metoden brukes til rapportering av kontantstrømoppstilling, inngår en avstemming som justerer nettoinntektene til "Kontanter fra eller brukt av operative aktiviteter". Denne avstemningen viser justeringer av nettoinntekt for kontant- og ikke-kontantrelaterte operasjonstransaksjoner. Kontantbetalinger som ikke reflekteres som driftskostnader, blir trukket fra inntekter og ikke-kontant driftskostnader legges tilbake til inntekt.

Hvis Pretty Petals rapporterte $ 500 i avskrivningsutgift for leveringsvognen, er dette en ikke-kontant driftskostnad som vil bli lagt tilbake til nettoinntekt i forsoning.

Populære Innlegg