Forskjellene i LLC Allocations & Distributions

Å organisere virksomheten som et aksjeselskap, eller LLC, gir deg beskyttelse i bedriftstilstand fra å bli holdt personlig ansvarlig for selskapets gjeld uten å måtte gjennomgå mange formaliteter som er involvert i å drive et selskap. LLC fortjeneste er delt mellom eierne gjennom separate prosesser kalt tildeling og distribusjon.

Pass-Through Skatt

Et aksjeselskap er det som er kjent som en "pass-through" eller "flow-through" -enhet for skattemessige formål. LLC selv betaler ikke inntektsskatt på fortjenesten. I stedet fortjener overskuddet "gjennomgå" selskapet til eierne, som rapporterer dem som inntekt på deres personlige avkastning. Andelen av fortjenesten som hver eier rapporterer som inntekt, bør spesifiseres i LLCs driftsavtale. Vanligvis er imidlertid fortjenesten delt i henhold til størrelsen på hver eierandel i selskapet.

Fordeling av fortjeneste

"Allokering" refererer til prosessen med å bestemme hver LLC eierandel av overskuddet. Din tildelte andel av overskuddet blir lagt til din "hovedkonto" i LLC - i hovedsak dollarverdien av din eierandel i selskapet. Din tildelte andel er det du rapporterer som inntekt på dine skatter. Si en LLC har fire eiere (teknisk kalt "medlemmer"), som eier 45 prosent, 35 prosent, 15 prosent og 5 prosent av firmaet, og LLC rapporterer $ 100 000 i fortjeneste i et gitt år. Under en typisk tildeling vil den første eieren være ansvarlig for å rapportere 45 000 dollar av resultatet på hans personlige inntektsskatt. Den andre eieren ville være ansvarlig for å rapportere $ 35.000, og så videre. Hvis selskapet hadde et nettofordel i stedet for en fortjeneste, fordeles dette tapet på samme måte, idet hvert medlem får en del av tapet som en nedskrivning.

Fortjeneste vs. Penger

Eiere av en LLC må rapportere sin andel av overskuddet som inntekt på sine selvangivelser, uansett om de faktisk mottar noen av disse fortjenestene som kontanter eller i annen form. En LLC som legger inn et resultat på $ 100 000 for året, kan bestemme seg for å holde fast på noe eller alt det overskuddet - for eksempel å reinvestere det i selskapet, eller bare holde det rundt for en regnværsdag. I så fall kan eierne få mindre enn deres tildelte andel av overskuddet, eller til og med ingenting i det hele tatt. Likevel blir de beskattet på samme måte som om de mottok hele sitt allokerte overskudd i kontanter.

LLC Distribusjoner

"Distribusjoner" oppstår når LLC faktisk distribuerer penger eller eiendom til eierne. Så lenge distribusjoner er proporsjonale med hver eieres tildelte andel av selskapet, er LLC-distribusjoner generelt ikke skattepliktige. Det er fordi medlemmene allerede har rapportert og betalt skatt på alle selskapets overskudd. Fordelene blir behandlet som en avkastning på kapitalen eierne har investert i selskapet. Men når distribusjonene er uforholdsmessige til eiernes eierandel i selskapet, kan dette ha betydelige skattemessige konsekvenser. I slike tilfeller vil selskapene være godt rådet til å jobbe med en regnskapsfører eller skattemessig som er erfaren i LLC saker.