Kapitalutgifter som er feilopptatt som en vanlig utgift

Opptak av kapitalutgifter som en vanlig utgift kan føre til underbetaling av skatter, en praksis som Internal Revenue Service rynker. Hvis IRS får en underbetaling før du gjør det, vil din bedrift i det minste måtte refile sin avkastning, betale tilleggsskatt og kanskje betale rentegebyr. Avhengig av frekvensen og omfanget av disse feilene, kan IRS revidere deg, greie deg eller til og med anbefale en kriminell etterforskning.

Utgifter Vs. utgifter

En utgift er en kostnad for å gjøre forretninger. En utgift er en kontant utbetaling for enhver forretningsårsak, herunder å betale for en kostnad, en forpliktelse, et utbytte eller en eiendel. Hvis firmaet bruker kontantmetoden for regnskap, er utgifter og utgifter de samme. I periodiseringsregnskapet skaper en kostnad ofte en forpliktelse til å foreta en betaling som vil bli løst av senere utgifter. Et selskap kan forskuddsbetale utgifter, for eksempel leie og forsikring, slik at utgiftene går ut for bekostning. Reglene for fradrag av kapitalkostnader og faste utgifter er forskjellige. Du trekker vanlige utgifter i året du pådra dem, men du må trekke kapitalkostnadene i årlige rater.

Kapitalutgifter og utgifter

Innkjøp eller produksjon av kapitalmidler oppretter kapitalkostnader. Kapitalmidler er langsiktige verdipapirer og vises i balansens langsiktige aktivitetsseksjon. Normalt er ikke inventar regnet som en kapital eiendel. I stedet omfatter kapitalmidler maskiner, anlegg, bygninger, kjøretøy og utstyr. Din bedrift trekker kapitalkostnaden gjennom avskrivninger. IRS tildeler "gjenopprettingsperioder" til ulike typer eiendeler, og du avskriver en kapitalaktiv over gjenopprettingsperioden. For eksempel har en boligbygging en 39-årig gjenopprettingstid. Selskapet må ta 39 årlige avskrivninger fradrag for å gjenvinne byggekostnaden.

Skatteeffekter under kontantmetode

Misidentifisering av kapitalutgifter har skattemessige konsekvenser for kontanter, fordi disse feilene også er feilidentifiserte utgifter. Resultatet er at en kostnad som skulle ha blitt avskrevet over en årrekke, blir i stedet trukket i utgiftsåret. For eksempel, anta at en bedrift utgifter en $ 27.000 lastebil i stedet for å avskrives den over fem år. Forutsatt lineær avskrivning og $ 2, 000 redningsverdi, bør selskapet ta fem årlige fradrag på ($ 27.000 - $ 2000) / 5 år, eller $ 5000 per år. I den 25 prosent skattekonsollen er det en årlig skattereduksjon på (0, 25 x $ 5 000) eller $ 1 250 per år. Hvis selskapet utgifter trucken, reduseres selskapets skatteforpliktelse med (0, 25 x $ 27 000), eller $ 6 750. Feilen resulterer i et ukorrekt fradrag på ($ 6 750 - $ 1 250), eller $ 5 500. Når IRS oppdager feilen, vil den samle inn dette beløpet og kunne gjelde rentebelastninger.

Skatteeffekter under periodisering

Hvis et selskap som bruker periodiseringsregnskap, vil det enten betale kontant eller skape en betalbar når den kjøper en kapital eiendel. Hvis selskapet betaler penger, må feilidentifiseringsfeil innebære ikke bare utgifter, men også kostnader. I dette tilfellet er effekten den samme som den som oppleves av en kontantmetodevirksomhet. Hvis kjøpet skaper en betales, utligner kostnadene den betalbare og ikke har skatteimplikasjoner. Faktisk er det vanskelig å forestille seg hva denne typen feil ville medføre. Men hvis utgiften er feilidentifisert gjelder samme forhold som gjelder for en kontantvirksomhet også i dette tilfellet.

Virkelighetssjekk

Sertifiserte offentlige regnskapsførere er høyt utdannede fagpersoner som ikke sannsynliggjør de enkle feilene som diskuteres her. En uutdannet bedriftseier som registrerer sitt eget selskaps selvangivelse påfører imidlertid risikoen for å gjøre feil som kan skape ekstra arbeid og utgifter. Resultatstyring, hvor ledere forsøker å oppfylle inntjeningsforventningene, kan føre til overdreven aggressiv regnskap, for eksempel målrettet kostnadsføring av kapitalkostnader eller kapitalisering av ordinære utgifter. For eksempel ble WorldComs administrerende direktør Bernard Ebbers i 2005 dømt for å bedrage utgifter til å blåse opp eiendeler, blant annet ulovlige handlinger og mottatt en 25 års fengselstrafikk.