Hva er Goodwill og hvordan påvirker det nettoinntekt?

"Goodwill" på selskapets balanse representerer verdi som selskapet oppnådde da det overtok en annen virksomhet, men at den ikke kan tilordne seg noe bestemt aktiv i den virksomheten. Goodwill påvirker ikke alltid selskapets nettoinntekter, men hvis den goodwill blir "svekket", kan effekten være betydelig.

Kjøper en annen virksomhet

Bedrifter kjøper hverandre hele tiden, og i de fleste tilfeller er prisen som et selskap betaler for en annen, større enn verdien av målvirksomhetens "netto eiendeler" - dets eiendeler minus sine forpliktelser. Når det skjer, blir "ekstra" beløpet en immateriell eiendel kalt goodwill.

Eksempel

Si at bedriften din ønsket å kjøpe en konkurrent. Dine appraisører forteller deg at konkurrentens fysiske eiendeler - dets bygninger, utstyr, møbler og andre egenskaper - er verdt $ 100.000. Revisorene forteller deg at selskapet har gjeld og andre forpliktelser på $ 20.000. Så selskapet har netto eiendeler på $ 80.000. Imidlertid har selskapet andre ting - immaterielle eiendeler - at du ikke objektivt kan sette pris på. Det kan inkludere ferdighetene til sin arbeidsstyrke, verdien av sitt merkevare eller styrken av kundenes lojalitet. Bare handlingen med å eliminere en konkurrent er nok verdt å legge litt til prisen. Så du godtar å betale 120 000 dollar for selskapet. Når du legger til eiendeler og gjeld i balansen din, blir "ekstra" $ 40 000 goodwill, klassifisert som en langsiktig eiendel.

Netto inntekt

Goodwill på balansen har normalt ingen effekt på nettoinntekt. På en gang måtte regnskapsregler kreve at selskaper gradvis amortiserer goodwill - det vil si redusere det til null ved å kreve en kostnad for en del goodwill hvert år. Under disse reglene reduserte den vanlige amortiseringsutgiften nettoinntekt. Reglene endret seg i 2001. Siden goodwill ikke automatisk avskrives, påvirker ikke nettoinntekt og dermed lønnsomhet. Dette endres imidlertid dersom et selskap konkluderer med at mengden goodwill på bøkene er overdrevet, og en del av den må skrives av.

Svekkelse

Hvert år må bedriftene analysere nåverdien av sine oppkjøp. Dette kalles "testing for impairment." Hvis de konkluderer med at oppkjøpene er verdt minst like mye som verdien som er tildelt dem i balansen, er det ikke noe problem. Men hvis markedsverdien har falt under "bokført verdi", må verdien i balansen skrives ned. Hvis selskapet bestemmer at det har for mye goodwill, er goodwill svekket. Selskapet skriver ned goodwill ved å rapportere en nedskrivningskostnad. Kostnadsbeløpet reduserer nettoresultatet direkte for året. Så en $ 10 000 goodwill nedskrivningskostnad betyr en $ 10 000 reduksjon i nettoinntekt.