Forensic Accounting Procedures

Forensic regnskap har hatt en viktig rolle i både private og offentlige selskaper siden fødselen av det 21. århundre. Mangelen på noen tidligere fremtredende offentlige selskaper som Enron og Tyco i slutten av 1990-tallet, kombinert med terrorangrepene 11. september 2001, drev frem til forkunnskapsregnskapet, og skapte en ny, viktig og lukrativ spesialitet. Forensic regnskaps prosedyrer mål finansielle og operative svindel, oppdagelse av skjulte eiendeler, og overholdelse av føderale forskrifter.

Føderale reguleringsprosedyrer

Alle amerikanske bedrifter må overholde føderale og statlige forskrifter som gjelder for deres næringer. Rettsmedisinske revisorer undersøker detaljerte økonomiske registre og sammenligner selskapsrutiner med de forskriftene som direkte gjelder deres virksomhet. Rettsmedisinske etterforskere noterer eventuelle tilsynelatende unntak fra forskrifter og anbefaler forbedringer. Skulle de avgjøre at forsettlige avvik oppstod, underretter de da både selskapet og det aktuelle reguleringsbyrå.

Prosedyre for rettssaker

Forensic regnskapsprosedyrer varierer avhengig av klienten og spesifikk årsak til revisjonen. For eksempel, for å sikre at alle selskapets salgsdollar er legitime, undersøker revisor strategisk individuelle kvitteringer for å verifisere rapportert brutto salg. Overskudd av inntekt blir gjenstand for en rapport som angir metoden for de utførte strategiske prøvetestene, klient- / kundekontaktresultatene, en estimering av "justerte" salgsnivåer, verifisering av mottatte kontanter og utestående kundefordringer og konklusjoner om handlingene resulterer i uoverensstemmelsen. Disse rapportene er strukturert på en slik måte at de kan brukes som bevis i en sivil eller kriminell prosedyre.

Investor Protection Procedures

Mens det er kritisk viktig for offentlige selskaper, er mindre private bedrifter ansvarlige for å beskytte sine investorer også. I tillegg til å verifisere bankkontosaldoer, eiendeler, salgsinnspillinger, kontantstrøm og alle andre papirløyper, leser rettsmedisinske revisorer "å lese mellom linjene", undersøke individuelle originaldokumenter og spørre om deres gyldighet for å finne ut om selskapets årsregnskap er rettferdig presentert for informerte investorbeslutninger. Revisorer undersøker uoverensstemmelser ved å intervjue selskapets personell og ledere for å lære om vesentlige forskjeller i bedriftsvurderinger.

Bedriftsdeteksjon og forebyggingsprosedyrer

Selv om domstolene, ikke revisorer, bestemmer eksistensen eller fraværet av svindel, forsøker rettsmedisinske regnskapsmetoder å avdekke uregelmessigheter som indikerer tilstedeværelsen av forsettlige misvisende aktiviteter. Rettsmedisinske revisorer sporer noen transaksjoner fra begynnelse til ferdigstillelse, inkludert verifisering av hvert trinn med de involverte personene (kunder og ansatte). Skulle de finne noen selskapspolitikker og prosedyrer som kan muliggjøre fremtidig svindelaktivitet å gå ubemerket, vil de anbefale spesifikke, stramme kontroller for å redusere risikoen i kommende finansperiode.

Rapportopprettingsprosedyrer

I motsetning til standard CPA-revisjoner, krever rettsmedisinske regnskapseksempler bruk av språk og struktur som detaljrevisorsfunnene er akseptable for domstolssystemet. Akkurat som politiet og det juridiske samfunn bygger sine "saker" i en allment akseptert serie av "trinn", følger rettsmedisinske regnskapsmessige prosedyrer tilsvarende teknikker. Uansett om det er ment for bruk i sivile eller kriminelle rettssaker, inneholder rettslige regnskapsrapporter alle relevante opplysninger som "beviser" revisors konklusjoner.