Finans revisjon sjekkliste

Formålet med en finansiell revisjon er tredelt. For det første er å bekrefte at prosedyrer er på plass for å styre en bedrift for å oppnå optimale profittnivåer. For det andre er å verifisere samsvar med alle gjeldende reguleringsorganer. Og tredje er å beskytte alle interessenter fra risikoen for svindel. For det formål bør alle virksomheter - enten offentlige eller private - gjennomføre periodiske revisjoner for å beskytte deres økonomiske sikkerhet. I det minste bør en grunnleggende revisjons sjekkliste brukes og en revisjon administrert av en upartisk komite fra virksomheten. Det mest forsiktige kurset er imidlertid å ha en revisjon utført av et kvalifisert, eksternt revisjonsfirma to ganger i året.

Budsjetter og regnskap

En god forretning har et sett med budsjetter og regnskap som gir dem mulighet til å overvåke og måle selskapets økonomiske helse gjennom årsskiftet. Budsjetter bør settes sammen i begynnelsen av hvert år for målrettede inntekter og utgifter, og deretter overvåkes månedlig. Fire primære regnskap, balanse, resultatregnskap, egenkapitaloppstilling og kontantstrømoppstilling, bør vurderes for nøyaktighet, fullstendighet og overholdelse av god regnskapsprinsipper.

Transaksjonsdokumentasjon

Alle finansielle transaksjoner skal dokumenteres i selskapets hovedbok. Hvorvidt dokumentert i manuell form eller med et elektronisk system, bør hver transaksjon konsekvent registreres med nok informasjon for å identifisere hvem som opprettet den og for hvilket formål. Hver bør være stemplet med transaksjonsdatoen.

Inntekter og salgskostnader

Revisjonspersonell skal gjennomføre tester av inntekter og salgsinntekter i hovedboken og påfølgende regnskap. Salgsoppføringer skal bekreftes ved å vise forsendelse av produkter; levering av tjenester; eller regnskapsberegninger av prosent av sluttresultatet, som tillater bedrifter å registrere periodiske inntekter på langsiktige kontrakter. Innkjøpskostnader skal være riktig tidsbestemt med tilhørende inntekter og kontrolleres for nøyaktighet.

Utgifter Godkjenninger

Alle utgifter, enten betalt med kontanter eller sjekk, bør styres av skriftlige prosedyrer og kontrolleres med passende godkjenningsnivåer før betaling. Sjekker og små penger må være låst opp med minimal tilgang. En dobbel signatur skal kreves og verifiseres for utgivelse av kontanter eller sjekker, inkludert lønnskostnader.

Periodiseringskontoer

Periodiseringer bør være på plass for å etablere balanseavsetninger for ventende betalinger. Dette bør omfatte elementer som forfaller på grunn av opptjente arbeidslønn venter lønnsbehandling, ferie- eller sygedagsinntekter og bonus- eller provisjonsavtaler. Periodiseringer skal også finansieres for statlige, lokale og føderale skatter på grunn av eiendom, salg eller inntekt, slik loven krever det.

Forsøksbalanse

Et selskaps "prøvebalanse" inkluderer verdiene for alle kontoer som et øyeblikksbilde. Revisjonsprosedyrer bør bekrefte balansen med særlig oppmerksomhet til avstemningen av de store. Dokumentasjon skal gis til støtte for saldoen for kundefordringer og leverandørgjeld i form av detaljerte aldringsrapporter. Varelager og anleggsmidler skal bekreftes etter varen, mengden og verdien, med verifisering av periodiske sykluser for å bekrefte nøyaktigheten gjennom året. Kontantbeløpene skal bekreftes ved avstemming med kontoutskrifter.

Adskillelse av oppgaver

Det er avgjørende å bekrefte separeringen av plikter for alle finansielle transaksjoner, for å gi interne kontroller som bidrar til å forhindre feil eller svindelaktivitet. For eksempel skal personen som skriver en innkjøpsordre ikke være i stand til å skrive en sjekk for å betale en leverandør. I små bedrifter kan dette være utfordrende. Finansansatte kan imidlertid kreve personell fra andre avdelinger for å støtte slike sjekker og balanser.

Store kontrakter

Fordi store kontrakter med leverandører eller kunder kan påvirke selskapets økonomiske tilstand sterkt, bør alle avtaler vurderes for å bekrefte at virksomheten oppfyller kontraktsforpliktelsene. Dette inkluderer en gjennomgang av store leieavtaler, kjøps- og salgsavtaler, forsikringspolicyer eller annen skriftlig selskapsforpliktelse.

Forordninger og møtesteder

Vedtekter vedtatt av styret til fordel for virksomheten og interessenter skal dokumenteres og vurderes for å verifisere samsvar med alle direktiver. Protokollen fra bedriftsmøter bør også vurderes for å bekrefte at det er truffet hensiktsmessige tiltak for å løse eventuelle problemer som diskuteres under disse møtene.

Bekreft regelverksoverensstemmelse

Revisjoner bør utføres for å bekrefte samsvar med alle reguleringsorganer som styrer virksomheten. Dette bør inkludere innlevering av lokale, statlige eller føderale skatter. Det bør også inkludere samsvar med byråer som krever periodisk rapportering av statistikk eller andre tiltak for å redusere fysiske risikoer eller opprettholde et økonomisk forsvarlig forretningsmiljø.