Ulempene ved en rullende prognosemetode

Det er vanskelig å justere et selskaps økonomiske modell med sine driftsmessige realiteter. Av denne grunn kommer en rullende prognose til nytte fordi den lar deg justere en eksisterende prognose for å gjenspeile ny informasjon om konkurranse og andre aspekter av selskapets økonomiske miljø. For eksempel kan du oppdatere en rullende prognose med nåværende informasjon om produktkostnader og andre viktige bedriftsdrivere, for eksempel salg per dag, kundeoppkjøps kostnader og fraktkostnader. Denne primære fordelen med en rullende prognose betyr imidlertid ikke at det er en perfekt prognosemetode.

Dyrt å opprettholde

Når du reviderer et rullende budsjett, faller du vanligvis en budsjettperiode og legger til en annen, så vel som å revidere budsjettstallene for å sikre at hver budsjettperiode inkorporerer selskapets siste driftsresultat. Anta for eksempel at du oppretter et månedlig budsjett for regnskapsperioden januar 2024 til desember 2024. Hvis du senere slipper budsjettet for januar 2024 og legger til et budsjett for januar 2025, har du et rullende budsjett som fortsatt dekker en 12-måneders periode - bare en annen 12-måneders periode. Med et rullende budsjett, i stedet for å produsere og godkjenne ett budsjett for en bestemt kronologisk periode, produserer og godkjenner du flere budsjetter, som hver inneholder en del av det forrige budsjettet. Fordi du reviderer et rullende budsjett månedlig, kvartalsvis, årlig eller hyppigere, er budsjettprosessen tidkrevende og ressursintensiv og derfor kostbar å vedlikeholde.

Skjuler budsjettforskjeller

Budsjettavvikene som oppstår som følge av endringer i selskapets driftsmiljø er innarbeidet i et rullende budsjett, noe som effektivt eliminerer variansen mellom faktiske og planlagte kostnader på et bestemt tidspunkt. Fra et operativt perspektiv, fordi budsjettet er endret for å innlemme budsjettavvik, kan det være vanskelig å spore individuelle avvik. Som et resultat blir verdien av budsjettet som målestokk for verdien av en prognosemetode, en persons prestasjoner eller en avdelingens ytelse redusert. Faktisk kan det rullende budsjettet brukes til forsettlig glatt over avvik som ellers kan indikere tilstedeværelse av ytelsesproblemer eller et behov for å revidere en forretningsstrategi for å bedre imøtekomme det nåværende driftsmiljøet.

Ressursintensiv forberedelse

Du kan oppdatere et rullende budsjett månedlig, kvartalsvis eller årlig. Under oppdateringen slettes den nyeste perioden, og en ny periode legges til slutten av det nåværende budsjettet. I prosessen reviderer du hele budsjettet for å reflektere endringer i selskapets driftsmiljø. I noen tilfeller kan du opprette budsjettet for de mer umiddelbare perioder av tid i større detalj enn det som gjelder senere tidsrammer. Hver revisjon krever innspill og godkjenning av medlemmer av bedriftens ledelse. Derfor blir ledernes tid brukt på budsjettprosessen i stedet for på operasjonelle problemer, noe som kan påvirke selskapets ytelse negativt.

Utviklende ledermål

Endringer i et rullende budsjett effektivt endrer lederens mål. Fordi en leder kan tro at han er mer sannsynlig å oppnå målene fastsatt av det opprinnelige budsjettet enn målene som er satt med et revidert rullende budsjett, kan han ikke fullt ut forplikte seg til budsjettprosessen. I tillegg, ved å revidere budsjettet i løpet av tiden som tildeles ledere for å oppnå bestemte mål, kan du redusere sannsynligheten for at ledere vil oppnå sine mål, noe som er demotiverende. Også ledere kan se det rullende budsjettet som et middel til å forsinke arbeidet mot bestemte operasjonelle mål. Generelt kan den evigvarende revisjonen av målene som er fastsatt av budsjett-iterasjonene, være forstyrrende for noen ledere.