De amerikanske kravene til registrering av offshore selskaper

Et offshore selskap er en som er etablert utenfor USA under jurisdiksjonen til en utenlandsk regjering. Et offshore-selskap som driver virksomhet gjennom et datterselskap i USA, må registrere dette selskapet etter statlig lov. I tillegg krever reglene for Internal Revenue Service registrering av utenlandske finansinstitusjoner som har amerikanske kontohavere eller betydelig amerikansk eierskap. Disse reglene tar sikte på å hindre at amerikanske skattebetalere fraværer inntektene i utenlandske skatteparadis.

Utenlandske datterselskaper i USA

Et offshore-selskap kan etablere et amerikansk datterselskap, men datterselskapet må registrere seg i den staten der den har sitt hovedkvarter eller utfører virksomhet. Datterselskapet vil betale føderale og statlige inntektsskatter på penger det tjener og kan skaffe kapital ved å utstede aksjer eller inngå lån. Utenlandske selskaper kan også skape joint ventures med amerikanske partnere og danne et aksjeselskap eller et aksjeselskap, som igjen er underlagt krav til statlig registrering.

Registrering med Feds

Avhengig av arten av virksomheten kan offshore-selskapet også måtte registrere seg hos den føderale regjeringen. Mat- og stoffadministrasjonen krever for eksempel importører av farmasøytiske og medisinske enheter til å registrere seg hos byrået, i tillegg til et utenlandsk selskap som importerer mat. Et utenlandsk selskap som driver forsvarsarbeid gjennom et amerikansk datterselskap, må registrere seg hos Direktoratet for Forsvarets Trade Controls, en divisjon av det amerikanske statsdepartementet. Loven krever også at en amerikansk forsvarsleverandør kommer under utenlandsk eierskap gjennom en fusjon eller oppkjøp for å varsle direktoratet 60 dager før arrangementet.

IRS-registrering

Utenriksregnskapsloven, eller FATCA, krever at utenlandske finansinstitusjoner registrerer seg hos IRS og rapporterer identiteten til deres amerikanske kontohavere - enkeltpersoner og utenlandske selskaper med amerikanske eiere. En utenlandsk finansinstitusjon kan være bank, megler, tillit, fond, hedgefond eller annet investeringsselskap eller et forsikringsselskap som tilbyr livsforsikring eller livrenter. IRS utelukker ideelle organisasjoner, myndigheter og små lokale banker fra rapporteringskravene.

Prosedyrer og straffer

IRS-registrering av utenlandske finansinstitusjoner begynte 1. januar 2014. Byrået gjennomgår registreringene for etterlevelse og utsteder en melding om aksept dersom institusjonen er kvalifisert. I tillegg må en utenlandsk finansinstitusjon som registrerer med IRS holde tilbake 30 prosent på alle betalinger til utenlandske betalere, inkludert amerikanske skattebetalere som er underlagt føderal inntektsskatt og ikke overholder FATCA-registreringsloven eller IRS-regler om rapportering av utenlandsk kilde inntekt. En ikke-kompatibel utenlandsk finansinstitusjon kan finne seg underlagt en IRS-undersøkelse, samt straffer og bøter som oppebæres av den amerikanske regjeringen.