Unearned Income Rules

Innenriksdepartementets regler bestemmer om din uopptjente forretningsinntekt er vanlig eller passiv. Unearned ordinær inntekt, også kjent som uopptjente inntekter, kommer fra din daglige virksomhet. Din uopptjente passiv inntekt kommer fra aktiviteter som å investere i verdipapirer eller eiendomsforetak som ikke er en del av din ordinære virksomhet. Det er viktig å holde de to typer inntektene skilt for inntektsrapportering. IRS forventer at du skal fullt ut opplyse alle dine forretningsinntekter, uavhengig av kilden, på din føderale selvangivelse.

Unearned Ordinær Inntekt

Uønsket ordinær inntekt oppstår når dine kunder eller kunder betaler på forhånd for dine varer eller tjenester. IRS beskatter bare dine fortjente profitt. Din uomsatte inntekter blir ikke beskattet før den endres fra uopptjent til fortjeneste. Du bærer uopptjente inntekter som en gjeld på bøkene dine til du har fullført din del av transaksjonen. På den tiden blir dine uinntekte inntekter registrert som opptjente inntekter og blir skattepliktig fortjeneste.

Urevidert renteinntekt

Med mindre primærvirksomheten aktivt investerer i obligasjoner, mottar renteinntekter bedriften din mottar fra slike investeringer passiv uopptjent inntekt. Avhengig av hvilken type verdipapirer bedriften har, kan den passive uopptjente inntekten være skattefri. For eksempel er Serie EE og Serie I-sparingskoblingen uopptjent interesse skattefri på føderalt nivå, men din statsobligasjons- og regningslønn uten lønn er underlagt føderal beskatning. Kommunal obligasjonsrente er unntatt fra føderal skatt, men interessen du mottar fra bedriftsobligasjoner blir skattlagt på føderalt nivå.

Uutnyttet utbytteinntekt

Når du kjøper aksjer i et selskaps aksje, mottar utbyttet virksomheten din ubearbeidet passiv inntekt. Hvis du har et C-selskap, kan det trekke hele eller deler av utbyttet avhengig av hvilken type virksomhet de betalte. For eksempel kan du trekke fra 70 til 100 prosent av utbyttene du mottar fra et husholdningsfirma. I henhold til IRS-forskriftene kan du ikke trekke uavlønnet utbytteinntekter du mottar fra et regulert investeringsselskap eller en eiendomsinvesteringsfond. Siden et S-selskap anses som en gjennomstrømningsenhet, har den ikke rett til utbytteavdrag.

Uutnyttet leieinntekter

Leieinntekt er ubearbeidet passiv inntekt med mindre din virksomhet er en aktiv deltager. Den ubærte passive leieinntekt eller tap for hver eiendom skal regnskapsføres separat. Samlet aggregat gir bedriften din en uopptjent inntekt eller tap. Du kan ikke trekke et passivt leieinntekt fra din urevne aktiv inntekt for å redusere skatteforpliktelsen din. For et konsernselskap forblir uopptjent leieinntekt eller tap på bedriftsnivå. For et S-selskap rapporteres uomsatt nettoinntekt eller tap på Form 1120-S, Schedule K, og strømmer gjennom til aksjonærens K-1.