Kontantbegrensning for S-konsernet

Internal Revenue Service lar S-selskaper legge inn sine skatter på periodiserings- eller kontantbasis - selv om hybrid og andre spesielle metoder er tillatt i noen tilfeller. For ditt S-selskap, kan byrået imidlertid begrense selskapets evne til å rapportere inntekter og utgifter på Form 1120S - Informasjonsskattet for S-selskapet - på kontantbasis dersom visse omstendigheter eksisterer. Hvis disse grensene gjelder, må du bruke periodiseringsmetoden.

Cash Basis Vs. Periodeavdrag

Innleveringsavkastning på kontantbasis betyr at du kun vil rapportere som inntekt de inntekter virksomheten faktisk har samlet inn, mens opptjeningsmetoden behandler alle inntekter som inntekt - uansett om du har mottatt betaling fra kundene dine eller ikke. Forretningsutgifter, derimot, er fradragsberettigede når de betales ved bruk av kontantgrunnlagsmetoden. Periodiseringsgrunnlag S-selskaper rapporterer imidlertid utgifter i løpet av året, selv om de blir betalt i et kommende skatteår.

Generelle kontantgrenser Metodegrenser

Hvis S-aksjeselskapet produserer produkter eller kjøper varer til videresalg, er kontantgrunnmetoden ikke tillatt dersom den har beholdning, med mindre det er en "kvalifisert skattebetaler" eller en "kvalifiserende småbedrifts skattebetaler." Et S-selskap er også utelukket fra å bruke kontanter Metode for sine langsiktige kontrakter som skal rapporteres i henhold til fullføringsmetoden. Og hvis virksomheten din er et skattesystem, betyr det at et betydelig formål med S-selskapet er å unngå eller unngå skatter. Kontantbasert rapportering er ikke tilgjengelig.

"Kvalifiserende skattebetalers" -test

For å bli ansett som en kvalifisert skattebetaler, må S-aksjeselskapet tilfredsstille brutto kvitteringsprøven. Å tilfredsstille denne testen krever gjennomsnittlige årlige brutto kvitteringer i hvert skatteår, fra og med det første året som slutter 17. desember 1998, på $ 1 million eller mindre. Gjennomsnittlig brutto kvittering er lik skatteårets brutto kvitteringer pluss brutto kvitteringer de to foregående år delt på tre. For eksempel, hvis du vurderer 2012, legger du til brutto kvitteringer i 2010, 2011 og 2012 sammen, og deler deretter med tre for å få gjennomsnittet. Hvis dette gjennomsnittet ikke overstiger 1 million dollar, tilfredsstiller skatteåret 2012 testen. Når testen for hvert år er oppfylt, er det mulig å sende Form 1120S under kontantmetoden.

"Kvalifiserende Small Business Taxpayer" Test

Den kvalifiserende småbedrifts skattebetalers test er en alternativ måte å avgjøre om innlevering av S-selskapets informasjonsavkastning på kontantbasis - uavhengig av om du tilfredsstiller kvalifiserende skattebetalertest eller ikke - er hensiktsmessig. Du tilfredsstiller denne testen hvis årlige gjennomsnittlige brutto kvitteringer i hvert år er $ 10 millioner eller mindre. Gjennomsnittlige brutto kvitteringer beregnes på samme måte som for kvalifiserende skattebetaler, men i stedet for å gå tilbake til 1998 starter du med det første skatteåret som slutter 31. desember 2000.

Konsekvenser for S-aksjeeiere

Som S-aksjeselskap er du ansvarlig for å betale skatten på forretningsresultat. Hvis virksomheten bruker kontantgrunnlagsmetoden, vil Schedule K-1 du mottar som rapporterer din andel av selskapets inntekter, tap, fradrag og kreditter, også være basert på denne metoden. I tilfelle du legger inn dine personlige skatter ved hjelp av periodiseringsmetoden, tillater IRS at du kan fortsette å rapportere din ikke-kommersielle inntekt på denne måten.