Er restriksjoner for en kafeteriaplan underlagt FICA?

Kvalifiserte kafeteria planer, ofte kalt § 125 planer, gir ansatte muligheten til å velge hvilke programmer som arbeidsgivere tilbyr som er mest fordelaktige for den enkelte medarbeider. Ansatte kan velge å melde seg ut av en fordel og motta en kontant betaling i stedet, eller de kan velge fordelen. Kontantbetalinger er skattepliktig, akkurat som vanlig lønn. Hvis arbeidstaker velger fordel i stedet, kan han velge å betale sine bidrag før lønnsskatt beregnes. I dette tilfellet er beløpet som trekkes normalt ikke underlagt FICA-skatt.

Fordeler Kvalifisert for kafeteriaplaner

Ikke alle typer fordeler som en arbeidsgiver tilbyr kan inngå i en kafeteria plan. For eksempel er mobiltelefoner, medlemskap i treningssentre og flyttekostnader ikke kvalifisert. Fellesberettigede ytelser inkluderer helseforsikringspremier, gruppelivsforsikringspremier, 401 (k) bidrag, adopsjonshjelp, avhengig omsorg og helseavtaler.

Begrensninger på Bidrag

Fleksible utgiftsarrangementer, for eksempel avhengig omsorg, helse sparekontoer og noen adopsjonshjelpeprogrammer, krever at ansatte tilbringer sine bidrag i løpet av kalenderåret eller fortaber dem. Fra publisering er grensen for avhengig omsorg normalt $ 5000 per år, eller $ 2500 for giftede medarbeidere som arkiverer hverandre. Overflødige bidrag behandles som vanlig lønn i skattemessig form. Adopsjonshjelp er ikke unntatt fra FICA, men det er unntatt fra inntektsskatt til arbeidsgiver og arbeidsgiveravgift for arbeidsgiver. Grensen for gruppelivsforsikring er $ 50 000 for FICA-fritak ved offentliggjøring.

Effekt på inntektsskatt

Fordeler som er kvalifisert for innlemmelse i en kafeteriaplan er den typen som ville være legitime skattefradrag når arbeidstakerne returnerer sin retur. Siden arbeidstakeren aldri har betalt skatt på inntektene som brukes til å betale disse fradragene, kan han ikke kreve dem som fradrag på sin inntektsskatt, fordi dette ville resultere i at man effektivt hevder det samme fradraget to ganger.

Effekt på trygdeordninger

Ansatte mottar ikke kreditter til sine inntektsregnskap for sosial sikkerhet for fradrag som er unntatt fra FICA. Sosialforvaltningen bruker inntekter for å avgjøre hvor mye et individ kan motta i pensjons- eller uførebetalinger. Potensielt kan unntak av bidrag til kafeteriaplaner fra FICA redusere fremtidige trygdeordninger.

Ulemper til kafeteriaplaner

Det er visse ulemper med kafeteriaplaner for både ansatte og arbeidsgivere. Ansatte må forplikte seg i et helt år, og det kan være vanskelig å fastslå i begynnelsen av året hvor mye å forplikte seg til fleksible utgiftsregnskap, slik at alle midler kan brukes uten fortabelse. Store livsforandringer, som barns fødsel eller skilsmisse, tillater ansatte å tilpasse sine kafeteriaplaner. For arbeidsgivere er den primære ulempen at en ansatt må ha umiddelbar tilgang til hele års satsing på en fleksibel utgiftskonto selv om han ennå ikke har bidratt med det beløpet. Med andre ord, hvis en medarbeider velger å bidra med $ 1200 til sin fleksible utgifterskonto og inntar $ 1200 i kvalifiserte utgifter i løpet av den første måneden, er han berettiget til full refusjon, selv om han kun har bidratt med $ 100 til det punktet.