Hvorfor ville et selskap bruke likvidasjonsutbytte?

Et likvidasjonsutbytte benyttes når et selskap oppløses, og det må distribuere sine eiendeler til sine aksjonærer. Betalt etter tilfredsstillelse av alle gjeldsforpliktelser, er likvidasjonsutbytte ment å gi avkastning på investeringen. Et selskap utsteder disse utbyttene dersom det planlegger å avslutte sin virksomhet, eller hvis den planlegger å fusjonere med et annet selskap under et nytt navn.

Likvidasjon Definert

Når et selskap bestemmer seg for å stenge, avviker det sine eiendeler. Dette betyr at virksomheten selger ikke bare noen inventar den kan ha, men dens verktøy for produksjon, bygging og eventuelle andre eiendeler det måtte ha. Formålet med denne øvelsen er å få pengene som er nødvendige for å betale av gjeld og deretter å fordele resten til sine aksjonærer gjennom et likviderende utbytte. Ofte overvåkes en likvidasjon av en mottaker, eller en valgt representant for aksjonærene, som fører tilsyn med prosessen for å sikre at det går jevnt og at aksjeselskapet maksimerer avkastningen fra salget av sine eiendeler.

Likvidasjonsskatt

Når du mottar et likviderende utbytte, vil beløpet bli rapportert til deg på en 1099-DIV-form, i enten boks 8 eller 9. Bare beløpet som overstiger skattebetalers grunnlag i aksjen er kapital; Dette er beskattet som en gevinst. Grunnlaget på aksjen er hvor mye skattebetaleren betalte for å skaffe aksjen. Gevinsten blir behandlet som langsiktig eller kortsiktig, avhengig av om du eide aksjene i mer enn et år. Hvis du kjøpte aksjen på ulike tidspunkter, fordeler du utbytte på kort og lang sikt proporsjonalt, basert på når hver aksjeklass ble kjøpt.

Skattefri fusjon

Når et selskap fusjonerer med en annen, vil begge sider generelt unngå å gjenkjenne noen gevinst på transaksjonen. Som et resultat, tillater skattekoden skattefrie fusjoner, eller omorganiseringer. Mens det er mange forskjellige typer, er den vanlige tråden at det i motsetning til å skaffe et målselskaps eiendeler eller aksjer, gir det overtagende selskapet sin aksje, og noen ganger kontanter og annen eiendom, til målselskapets aksjonærer. Resultatet er at overtakeren tar over målet og de tidligere eierne av målselskapet nå blir aksjeeiere i overtakeren. De tidligere målgodtakerne får sin overtakende aksje fra et likviderende utbytte.

Konsekvenser for fusjonsskatt

Formålet med disse typer fusjoner er å minimere skattepåvirkning, så hvis bare aksjer utveksles, vil ingen gevinst eller tap bli anerkjent av en av partene. De tidligere målbedriftseiere overfører grunnlaget til deres nye aksje, og når de selger sin overtagende aksje, bruker de denne verdien til å beregne deres skattepliktig gevinst eller tap. Men hvis fusjonen er for kontanter og aksjer, må målselskapets aksjonærer gjenkjenne gevinst som tilskrives transaksjonen i den grad de mottok kontanter. Deres grunnlag ville bli økt med mengden gevinst de ble skattet på. For eksempel, hvis en aksjonær mottar $ 10.000 i kontanter sammen med aksjer fra en fusjon og investeringen hans hadde vokst i verdi med $ 20.000 basert på den opprinnelige investeringen på $ 5000, ville følgende skje. Aksjonæren må rapportere $ 10 000 i gevinster og hans nye grunnlag på aksjen vil være $ 15 000.

Tips

For komplekse avkastninger, konsulter med en skatteselskap, for eksempel en sertifisert offentlig regnskapsfører (CPA) eller lisensiert advokat, da han best kan imøtekomme dine individuelle behov. Oppbevar dine skatteopplysninger i minst syv år for å beskytte mot muligheten for fremtidige revisjoner.