Hva er noen eksempler på amortisering?

Amortisering av immaterielle eiendeler ligner avskrivning av bedriftens kjøretøy og utstyr. Du trekker et fast beløp av den immaterielle eiendelens verdi hvert år i et bestemt antall år. Reglene for amortisering av immaterielle eiendeler finner du i Seksjon 179 i inntektsfortjenestenskoden. Immaterielle eiendeler som ikke er inkludert i § 197, avskrives forskjellig. Du kan bruke avskrivningsfradrag for å senke årlig føderal skatteplikt.

Avskrivbare immaterielle eiendeler

Din immaterielle rettighet, som inkluderer varemerker, patenter og opphavsrett sammen med prosesser, formler, mønstre, formater og design du har utviklet, er immaterielle eiendeler du kan amortisere. Bedriftens goodwill, verdien av din utdannede, erfarne arbeidsstyrke og verdien av virksomheten din som en næringsvirksomhet er avskrivbare immaterielle eiendeler. Kundebaserte immaterielle eiendeler, for eksempel kundelister og leverandørbaserte immaterielle eiendeler, som din eksklusive kontrakt med en leverandør, er amortiserbare. Du kan også avskrive verdien av virksomhetsbøkene dine og -registrene, bedriftsoperativsystemene og informasjonsdatabaser.

Ikke-seksjon 197 Immaterielle eiendomsavskrivninger

Immaterielle eiendeler som ikke er inkludert i § 197 behandles annerledes enn eiendeler i Seksjon 179. Noen typer ikke-seksjon 179 immaterielle eiendeler er den interessen bedriften har i et annet selskap, partnerskap, tillit eller eiendom. Det inkluderer også en eksisterende leieavtale eller utleie av materiell eiendom og en gjeld som allerede eksisterte da du oppnådde din interesse for eiendommen. Renter virksomheten din har i en terminkontrakt eller en valutakontrakt er ikke-sektoren 197 immaterielle eiendeler med mindre disse aktivitetene er en del av hovedvirksomheten. I henhold til IRS regelverk behandles immaterielle eiendeler som fysiske eiendeler med avskrivningsforskrift.

IRS Amortization Rules

Med mindre annet er angitt i IRS regelverket, må du avskrive immaterielle eiendeler over en maksimumsperiode på 15 år. Du må bruke lineærmetoden til å beregne avskrivningsfradrag. Immaterielle eiendeler amortiseres til sin fulde verdi, da det ikke er noen bergingsverdi å trekke fra. Du amorterer dine immaterielle eiendeler fra og med den første dagen i måneden du først legger dem i bruk. Du kan ikke ta avskrivninger i den siste måneden av immaterielle eiendeler eller i måneden du disponerer over immaterielle eiendeler.

Avskrivningsavdragsberegning

Under lineær avskrivning amorteres den immaterielle eiendelens verdi over 15 år fra og med måneden den ble satt i drift. Dersom eiendelen ble satt i bruk i løpet av året, fordeler det årlige avskrivningsbeløpet med 12 måneder og multipliserer det beløpet med antall måneder aktivet ble brukt. For eksempel, hvis eiendelverdien din er $ 45 000, divisjon det med 15 for å få det årlige avdraget på $ 3000 avskrivninger. Del $ 3000 med 12 for å få $ 250 månedlig amortisering fradrag. Hvis eiendelen din ble satt i bruk i juli, multipliser seks måneder med $ 250 for å få ditt $ 1500-avdrag for det året.