Formelforskjell i kontantstrøm ved begynnelsen av måneden mot slutten av måneden

Et selskaps kontantstrøm, både tilstrømning og utstrømning, er resultatet av drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter. Inntekter og utgifter fra drift er bare en del av kontantstrømberegningen, som ikke er sann kontantstrøm, før den er riktig justert. Endringer i langsiktige eiendeler, langsiktige gjeld og egenkapital har direkte innvirkning på selskapets kontantstrøm. Kontantstrømoppstillingen tar hensyn til forskjellene i beslektede eiendeler, gjeld og egenkapital mellom begynnelsen og slutten av en valgt regnskapsperiode - for eksempel en måned.

Nåværende eiendeler og forpliktelser

Omløpsmidler og kortsiktig gjeld kan vise forskjeller i sine rapporterte saldoer mellom begynnelsen av måneden og slutten av måneden som følge av operasjonelle aktiviteter i løpet av måneden. Endringer i omløpsmidler og gjeld indirekte påvirker selskapets kontantstrøm i slutten.

For eksempel, hvis kundefordringer, en nåværende eiendel, økte i løpet av måneden, må enkelte inntekter som er opptjent for måneden, og dermed den rapporterte inntekt, ikke blitt samlet inn i kontanter. Derfor, for å løse for den faktiske kontantstrømmen, trekkes det relaterte ikke-kasseelementet i nettoinntekt med økning i kundefordringer i løpet av måneden. Endringer i kortsiktig gjeld påvirker kontantstrømmen på motsatt måte, hvorved nettoresultatet økes med en økning i leverandørgjeld i måneden for å komme til den faktiske kontantstrømmen.

Langsiktige eiendeler

Eventuelle forskjeller i balansen mellom langsiktige eiendeler rapportert mellom begynnelsen av måneden og slutten av måneden påvirker direkte selskapets kontantstrøm. En økning i balansen på en langsiktig eiendel for måneden er resultatet av et aktivskjøp - en investeringsaktivitet. Med mindre eiendomsinnkjøpet er direkte finansiert av selgeren og ikke involverer penger, må selskapet ha betalt kontant for eiendomsinnkjøpet, noe som reduserer kontantstrømmen i slutten av måneden. På den annen side er en nedgang i balansen på en langsiktig eiendel resultat av et eiendomsalg. Hvis aktiva blir solgt for kontanter, øker det direkte kontantstrømmen i måneden.

Langsiktig gjeld

Eventuelle forskjeller i balansen av langsiktig gjeld rapportert mellom begynnelsen av måneden og slutten av måneden har også direkte innvirkning på selskapets kontantstrøm. Bedrifter øker sine utestående langsiktige forpliktelser ved å utstede langsiktige obligasjoner eller pådra seg annen langsiktig gjeld. Låneopptjening generert ved ytterligere finansiering er en form for kontantstrøm og øker kontantstrømsposisjonen i månedsskiftet. I motsetning til at selskaper foretar tilbakebetaling av sine utestående langsiktige forpliktelser i løpet av måneden, må de bruke sine nåværende kontantbeholdninger og dermed redusere kontantstrømmedagen.

Eierens egenkapital

Egenkapital som en annen form for finansiering kan endres i løpet av en måned i beholdt inntjening og bidratt med kapital som både kan påvirke selskapets kontantstrøm. Hvis endringer i beholdt inntekt er resultatet av den rapporterte nettoinntekten, er imidlertid en kontantstrømseffekt allerede inkludert i kontantstrømskiftet fra operasjonelle aktiviteter. En reduksjon i beholdt inntekt fra utbytteutbetalinger reduserer kontantstrømmen ved måneds slutt. Forskjeller i innskutt kapital mellom begynnelsen av måneden og slutten av måneden fra å skaffe ytterligere egenkapital eller returnere noen kapital tilbake til eiere øker eller reduserer kontantstrømmen henholdsvis for månedsskifteposisjon.

Populære Innlegg